DIARIO OFICIAL. AÑO CXXIX. N. 41156. 29, DICIEMBRE, 1993. PÁG. 15.
ÍNDICE [Mostrar] |
RESUMEN DE MODIFICACIONES [Mostrar] |
DECRETO 2650 DE 1993
(diciembre 29)
por el cual se modifica el Plan Unico de Cuentas para los comerciantes.
ESTADO DE VIGENCIA: Vigente [Mostrar] |
Subtipo: DECRETO REGLAMENTARIO
El Presidente de la República, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial de las que le confiere el ordinal 11 del artículo 189 de la Constitución Política y los artículos 50 y 2035 del Código de Comercio,
DECRETA:
CAPITULO PRIMERO
Disposiciones generales
ARTICULO 1o. Objetivo. El Plan Unico de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.
ARTICULO 2o.Contenido. El Plan Unico de Cuentas está compuesto por un Catálogo de Cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o transacciones económicas.
ARTICULO 3o. Catálogo de cuentas. El Catálogo de Cuentas contiene la relación ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costo de ventas, costos de producción o de operación y de orden.
Dicho catálogo está conformado por los códigos numéricos indicativos de cada cuenta y la denominación de las mismas.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
ARTICULO 4o. Descripciones y dinámicas. Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.
ARTICULO 5° Campo de aplicacion. El Plan Unico de Cuentas deberá ser aplicado por todas las personas naturales o jurídicas que estén obligadas a llevar contabilidad, de conformidad con lo previsto en el Código de Comercio. Dichas personas para los efectos del presente Decreto, se denominarán entes económicos.
No estarán obligadas a aplicar el Plan Unico de Cuentas de que trata este Decreto, los entes económicos pertenecientes a los sectores Financiero, Asegurador y Cooperativo para quienes se han expedido Planes de Cuentas en virtud de legislación especial.
ARTICULO 6° Normas de aplicacion. El Plan Unico de Cuentas debe aplicarse de conformidad con las siguientes normas:
1. El Catálogo de Cuentas. El Catálogo de Cuentas y su estructura, serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las previstas en el presente Decreto.
Todas las clases, grupos, cuentas y subcuentas se identificarán con un código numérico para lo cual, deberán utilizarse de manera preferencial los códigos contenidos en el Catálogo de Cuentas al que se refiere el presente Decreto.
Sin perjuicio de lo anterior, para la identificación de las clases, grupos, cuentas y subcuentas contenidas en el presente Decreto, se podrán utilizar internamente códigos diferentes, caso en el cual deberá elaborarse una tabla de equivalencias para dichas codificaciones que estará a disposición de quien la solicite. En tal evento, el ente económico dará aviso a la entidad de vigilancia correspondiente.
Las cuentas y subcuentas que correspondan a rubros identificados únicamente por el código, podrán ser utilizadas y denominadas por el ente económico, dentro del rango establecido, dependiendo de sus necesidades de información, conservando la misma estructura de este Plan.
2. Dinámicas y descripciones. Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
ARTICULO 7o. Auxiliares. Adicionalmente a las subcuentas indicadas en el catálogo señalado, se podrán utilizar las auxiliares que se requieran de acuerdo con las necesidades del ente económico, para lo cual bastará con que se incorporen a partir del séptimo dígito.
ARTICULO 8o. Ajustes por inflacion. Los ajustes integrales por inflación podrán registrarse dentro de cada una de las subcuentas respectivas. En caso de que el ente económico requiera registrarlos por separado, utilizará las subcuentas cuyos códigos terminen en 99.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
ARTICULO 9o. Abreviaturas. La denominación dada a los rubros que conforman el Catálogo de Cuentas a que se refiere el presente Decreto, podrá ser aplicada utilizando abreviaturas.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
ARTICULO 10. Libros oficiales. Los libros de comercio registrados deberán llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas contenidas en el presente Decreto.
ARTICULO 11. Informes. Todo reporte o presentación de la información contable a los administradores, a los socios, al Estado y a los terceros, deberá realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en el presente Decreto.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
ARTICULO 12. Presentación de estados financieros. Para efectos de presentación de estados financieros, el ente económico los preparará debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y exigibilidad de los pasivos, conforme a las normas vigentes sobre presentación y revelación de estados financieros.
Con el fin de facilitar la identificación que permita realizar dicha clasificación, se podrán utilizar los dígitos auxiliares.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
ARTICULO 13. Aplicación gradual. A partir de los estados financieros cortados a 31 de diciembre de 1993, la presentación de los mismos deberá hacerse en su totalidad conforme al Plan Unico de Cuentas.
El Plan Unico de Cuentas se aplicará para todas las operaciones económicas, a partir del 1° de enero de 1994 en las sociedades mercantiles que legal o estatutariamente estén obligadas a tener revisor fiscal. El registro o comprobante contable será obligatorio hasta el nivel de cuatro dígitos.
A partir del 1° de enero de 1995, el Plan Unico de Cuentas será obligatorio en su integridad para todas las personas naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de Comercio.
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
CAPITULO SEGUNDO
Catálogo de Cuentas
ARTICULO 14. La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
Clase | El primer dígito. |
Grupo | Los dos primeros dígitos. |
Cuenta : | Los cuatro primeros dígitos. |
Subcuenta : | Los seis primeros dígitos. |
Las clases que identifica el primer dígito son:
Clase 1: | Activo. |
Clase 2: | Pasivo. |
Clase 3: | Patrimonio. |
Clase 4: | Ingresos. |
Clase 5: | Gastos. |
Clase 6: | Costos de Ventas. |
Clase 7: | Costos de Producción o de Operación. |
Clase 8: | Cuentas de Orden Deudoras. |
Clase 9: | Cuentas de Orden Acreedoras. |
Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el Balance General; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del Estado de Ganancias o Pérdidas o Estado de Resultados y las clases 8 y 9 detallan las Cuentas de Orden.
CATALOGO DE CUENTAS
CODIGO | DENOMINACION |
1 | ACTIVO |
11 | DISPONIBLE |
1105 | CAJA |
110505 | CAJA GENERAL |
110510 | CAJAS MENORES |
110515 | MONEDA EXTRANJERA |
1110 | BANCOS |
111005 | MONEDA NACIONAL |
111010 | MONEDA EXTRANJERA |
1115 | REMESAS EN TRANSITO |
111505 | MONEDA NACIONAL |
111510 | MONEDA EXTRANJERA |
1120 | CUENTAS DE AHORRO |
112005 | BANCOS |
112010 | CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA |
112015 | ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS |
1125 | FONDOS |
112505 | ROTATORIOS MONEDA NACIONAL |
112510 | ROTATORIOS MONEDA EXTRANJERA |
112515 | ESPECIALES MONEDA NACIONAL |
112520 | ESPECIALES MONEDA EXTRANJERA |
112525 | DE AMORTIZACION MONEDA NACIONAL |
112530 | DE AMORTIZACION MONEDA EXTRANJERA |
12 | INVERSIONES |
1205 | ACCIONES |
120505 | AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
120510 | PESCA |
120515 | EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS |
120520 | INDUSTRIA MANUFACTURERA |
120525 | SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
120530 | CONSTRUCCION |
120535 | COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR |
120540 | HOTELES Y RESTAURANTES |
120545 | TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
120550 | ACTIVIDAD FINANCIERA |
120555 | ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER |
120560 | ENSEÑANZA |
120565 | SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD |
120570 | OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES |
120599 | AJUSTES POR INFLACION |
1210 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
121005 | AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
121010 | PESCA |
121015 | EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS |
121020 | INDUSTRIA MANUFACTURERA |
121025 | SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
121030 | CONSTRUCCION |
121035 | COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR |
121040 | HOTELES Y RESTAURANTES |
121045 | TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
121050 | ACTIVIDAD FINANCIERA |
121055 | ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER |
121060 | ENSEÑANZA |
121065 | SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD |
121070 | OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES |
121099 | AJUSTES POR INFLACION |
1215 | BONOS |
121505 | BONOS PUBLICOS MONEDA NACIONAL |
121510 | BONOS PUBLICOS MONEDA EXTRANJERA |
121515 | BONOS ORDINARIOS |
121520 | BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES |
121595 | OTROS |
1220 | CEDULAS |
122005 | CEDULAS DE CAPITALIZACION |
122010 | CEDULAS HIPOTECARIAS |
122015 | CEDULAS DE INVERSION |
122095 | OTRAS |
1225 | CERTIFICADOS |
122505 | CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.) |
122510 | CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO |
122515 | CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.) |
122520 | CERTIFICADOS DE CAMBIO |
122525 | CERTIFICADOS CAFETEROS VALORIZABLES |
122530 | CERTIFICADOS ELECTRICOS VALORIZABLES (C.E.V.) |
122535 | CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.) |
122540 | CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURISTICO |
122545 | CERTIFICADOS DE INVERSION FORESTAL (C.I.F.) |
122595 | OTROS |
1230 | PAPELES COMERCIALES |
123005 | EMPRESAS COMERCIALES |
123010 | EMPRESAS INDUSTRIALES |
123015 | EMPRESAS DE SERVICIOS |
1235 | TITULOS |
123505 | TITULOS DE DESARROLLO AGROPECUARIO |
123510 | TITULOS CANJEABLES POR CERTIFICADOS DE CAMBIO |
123515 | TITULOS DE TESORERIA (T.E.S.) |
123520 | TITULOS DE PARTICIPACION |
123525 | TITULOS DE CREDITO DE FOMENTO |
123530 | TITULOS FINANCIEROS AGROINDUSTRIALES (T.F.A.) |
123535 | TITULOS DE AHORRO CAFETERO (T.A.C.) |
123540 | TITULOS DE AHORRO NACIONAL (T.A.N.) |
123545 | TITULOS ENERGETICOS DE RENTABILIDAD CRECIENTE (T.E.R.) |
123550 | TITULOS DE AHORRO EDUCATIVO (T.A.E.) |
123555 | TITULOS FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES |
123560 | TESOROS |
123565 | TITULOS DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (TIDIS) |
123570 | TITULOS INMOBILIARIOS |
123595 | OTROS |
1240 | ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS |
124005 | BANCOS COMERCIALES |
124010 | COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
124015 | CORPORACIONES FINANCIERAS |
124095 | OTRAS |
1245 | DERECHOS FIDUCIARIOS |
124505 | FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL |
124510 | FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA |
1250 | DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) |
125005 | ACCIONES |
125010 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
125015 | BONOS |
125020 | CEDULAS |
125025 | CERTIFICADOS |
125030 | PAPELES COMERCIALES |
125035 | TITULOS |
125040 | ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS125095OTROS |
125099 | AJUSTES POR INFLACION |
1255 | OBLIGATORIAS |
125505 | BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL |
125510 | BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL |
125515 | BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (B.D.S.I.) |
125595 | OTRAS |
1260 | CUENTAS EN PARTICIPACION |
126001 a 126098 |
|
126099 | AJUSTES POR INFLACION |
1295 | OTRAS INVERSIONES |
129505 | APORTES EN COOPERATIVAS |
129510 | DERECHOS EN CLUBES SOCIALES |
129515 | ACCIONES O DERECHOS EN CLUBES DEPORTIVOS |
129520 | BONOS EN COLEGIOS |
129595 | DIVERSAS |
129599 | AJUSTES POR INFLACION |
1299 | PROVISIONES |
129905 | ACCIONES |
129910 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
129915 | BONOS |
129920 | CEDULAS |
129925 | CERTIFICADOS |
129930 | PAPELES COMERCIALES |
129935 | TITULOS |
129940 | ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS |
129945 | DERECHOS FIDUCIARIOS |
129950 | DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS |
129955 | OBLIGATORIAS |
129960 | CUENTAS EN PARTICIPACION |
129995 | OTRAS INVERSIONES |
13 | DEUDORES |
1305 | CLIENTES |
130505 | NACIONALES |
130510 | DEL EXTERIOR |
130515 | DEUDORES DEL SISTEMA |
1310 | CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
131005 | CASA MATRIZ |
131010 | COMPAÑIAS VINCULADAS |
131015 | ACCIONISTAS O SOCIOS |
131020 | PARTICULARES |
131095 | OTRAS |
1315 | CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ |
131505 | VENTAS |
131510 | PAGOS A NOMBRE DE CASA MATRIZ |
131515 | VALORES RECIBIDOS POR CASA MATRIZ |
131520 | PRESTAMOS |
1320 | CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS |
132005 | FILIALES |
132010 | SUBSIDIARIAS |
132015 | SUCURSALES |
1325 | CUENTA S POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS |
132505 | A SOCIOS |
132510 | A ACCIONISTAS |
1328 | APORTES POR COBRAR |
132801 a 132898 |
|
1330 | ANTICIPOS Y AVANCES |
133005 | A PROVEEDORES |
133010 | A CONTRATISTAS |
133015 | A TRABAJADORES |
133020 | A AGENTES |
133025 | A CONCESIONARIOS |
133030 | DE ADJUDICACIONES |
133095 | OTROS |
1332 | CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA |
133201 a 133298 |
|
1335 | DEPOSITOS |
133505 | PARA IMPORTACIONES |
133510 | PARA SERVICIOS |
133515 | PARA CONTRATOS |
133520 | PARA RESPONSABILIDADES |
133525 | PARA JUICIOS EJECUTIVOS |
133530 | PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES |
133535 | EN GARANTIA |
133595 | OTROS |
1340 | PROMESAS DE COMPRA VENTA |
134005 | DE BIENES RAICES |
134010 | DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
134015 | DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
134020 | DE FLOTA Y EQUIPO AEREO |
134025 | DE FLOTA Y EQUIPO FERREO |
134030 | DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
134035 | DE SEMOVIENTES |
134095 | DE OTROS BIENES |
1345 | INGRESOS POR COBRAR |
134505 | DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES |
134510 | INTERESES |
134515 | COMISIONES |
134520 | HONORARIOS |
134525 | SERVICIOS |
134530 | ARRENDAMIENTOS |
134535 | CERT POR COBRAR |
134595 | OTROS |
1350 | RETENCION SOBRE CONTRATOS |
135005 | DE CONSTRUCCION |
135010 | DE PRESTACION DE SERVICIOS |
135095 | OTROS |
1355 | ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR |
135505 | ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
135510 | ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO |
135515 | RETENCION EN LA FUENTE |
135520 | SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS |
135525 | CONTRIBUCIONES |
135530 | IMPUESTOS DESCONTABLES |
135595 | OTROS |
1360 | RECLAMACIONES |
136005 | A COMPAÑIAS ASEGURADORAS |
136010 | A TRANSPORTADORES |
136015 | POR TIQUETES AEREOS |
136095 | OTRAS |
1365 | CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES |
136505 | VIVIENDA |
136510 | VEHICULOS |
136515 | EDUCACION |
136520 | MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES |
136525 | CALAMIDAD DOMESTICA |
136530 | RESPONSABILIDADES |
136595 | OTROS |
1370 | PRESTAMOS A PARTICULARES |
137005 | CON GARANTIA REAL |
137010 | CON GARANTIA PERSONAL |
1380 | DEUDORES VARIOS |
138005 | DEPOSITARIOS |
138010 | COMISIONISTAS DE BOLSAS |
138015 | FONDO DE INVERSION |
138020 | CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS |
138025 | PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS |
138030 | FONDOS DE INVERSION SOCIAL |
138095 | OTROS |
1385 | DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
138501 a 138598 |
|
1390 | DEUDAS DE DIFICIL COBRO |
139001 a 139098 |
|
1399 | PROVISIONES |
139905 | CLIENTES |
139910 | CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
139915 | CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ |
139920 | CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS |
139925 | CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS |
139930 | ANTICIPOS Y AVANCES |
139932 | CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA |
139935 | DEPOSITOS |
139940 | PROMESAS DE COMPRAVENTA |
139945 | INGRESOS POR COBRAR |
139950 | RETENCION SOBRE CONTRATOS |
139955 | RECLAMACIONES |
139960 | CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES |
139965 | PRESTAMOS A PARTICULARES |
139975 | DEUDORES VARIOS |
139980 | DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
14 | INVENTARIOS |
1405 | MATERIAS PRIMAS |
140501 a 140598 |
|
140599 | AJUSTES POR INFLACION |
1410 | PRODUCTOS EN PROCESO |
141001 a 141098 |
|
141099 | AJUSTES POR INFLACION |
1415 | OBRAS DE CONSTRUCCION EN CURSO |
141501 a 141598 |
|
141599 | AJUSTES POR INFLACION |
1417 | OBRAS DE URBANISMO |
141701 a 141798 |
|
141799 | AJUSTES POR INFLACION |
1420 | CONTRATOS EN EJECUCION |
142001 a 142098 |
|
142099 | AJUSTES POR INFLACION |
1425 | CULTIVOS EN DESARROLLO |
142501 a 142598 |
|
142599 | AJUSTES POR INFLACION |
1430 | PRODUCTOS TERMINADOS |
143005 | PRODUCTOS MANUFACTURADOS |
143010 | PRODUCTOS EXTRAIDOS Y/O PROCESADOS |
143015 | PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES |
143020 | SUBPRODUCTOS |
143025 | PRODUCTOS DE PESCA |
143099 | AJUSTES POR INFLACION |
1435 | MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA |
143501 a 143598 |
|
143599 | AJUSTES POR INFLACION |
1440 | BIENES RAICES PARA LA VENTA |
144001 a 144098 |
|
144099 | AJUSTES POR INFLACION |
1445 | SEMOVIENTES |
144505 | ESPECIES MAYORES |
144510 | ESPECIES MENORES |
144599 | AJUSTES POR INFLACION |
1450 | TERRENOS |
145005 | POR URBANIZAR |
145010 | URBANIZADOS POR CONSTRUIR |
145099 | AJUSTES POR INFLACION |
1455 | MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS |
145505 | COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES |
145510 | ABONOS Y FERTILIZANTES |
145515 | SEMILLAS TERMINADAS |
145520 | FUNGICIDAS Y HERBICIDAS |
145525 | MATERIALES Y REPUESTOS |
145530 | LOZA Y CRISTALERIA |
145535 | HERRAMIENTAS |
145540 | MEDICINAS |
145545 | ELEMENTOS HOSPITALARIOS |
145550 | INSTRUMENTAL QUIRURGICO |
145555 | DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES |
145560 | ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA |
145595 | OTROS |
145599 | AJUSTES POR INFLACION |
1460 | ENVASES Y EMPAQUES |
146001 a 146098 |
|
146099 | AJUSTES POR INFLACION |
1465 | INVENTARIOS EN TRANSITO |
146501 a 146598 |
|
146599 | AJUSTES POR INFLACION |
1499 | PROVISIONES |
149905 | PARA OBSOLESCENCIA |
149910 | PARA DIFERENCIA DE INVENTARIO FISICO |
149915 | PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS |
149920 | LIFO |
15 | PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
1504 | TERRENOS |
150405 | URBANOS |
150410 | RURALES |
150499 | AJUSTES POR INFLACION |
1506 | MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS |
150605 | TUBERIAS Y EQUIPO |
150610 | COSTOS DE IMPORTACION MATERIALES |
150615 | PROYECTOS DE CONSTRUCCION |
150699 | AJUSTES POR INFLACION |
1508 | CONSTRUCCIONES EN CURSO |
150805 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
150810 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
150815 | VIAS DE COMUNICACION |
150820 | POZOS ARTESIANOS |
150825 | PROYECTOS DE EXPLORACION |
150830 | PROYECTOS DE DESARROLLO |
150899 | AJUSTES POR INFLACION |
1512 | MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE |
151205 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
151210 | EQUIPO DE OFICINA |
151215 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
151220 | EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO |
151225 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
151230 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
151235 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
151240 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
151245 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
151250 | PLANTAS Y REDES |
151299 | AJUSTES POR INFLACION |
1516 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
151605 | EDIFICIOS |
151610 | OFICINAS |
151615 | ALMACENES |
151620 | FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES |
151625 | SALAS DE EXHIBICION Y VENTAS |
151630 | CAFETERIA Y CASINOS |
151635 | SILOS |
151640 | INVERNADEROS |
151645 | CASETAS Y CAMPAMENTOS |
151650 | INSTALACIONES AGROPECUARIAS |
151655 | VIVIENDAS PARA EMPLEADOS Y OBREROS |
151660 | TERMINAL DE BUSES Y TAXIS |
151663 | TERMINAL MARITIMO |
151665 | TERMINAL FERREO |
151670 | PARQUEADEROS, GARAJES Y DEPOSITOS |
151675 | HANGARES |
151680 | BODEGAS |
151695 | OTROS |
151699 | AJUSTES POR INFLACION |
1520 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
152001 a 152098 |
|
152099 | AJUSTES POR INFLACION |
1524 | EQUIPO DE OFICINA |
152405 | MUEBLES Y ENSERES |
152410 | EQUIPOS |
152495 | OTROS |
152499 | AJUSTES POR INFLACION |
1528 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
152805 | EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS |
152810 | EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES |
152815 | EQUIPOS DE RADIO |
152820 | SATELITES Y ANTENAS |
152825 | LINEAS TELEFONICAS |
152895 | OTROS |
152899 | AJUSTES POR INFLACION |
1532 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
153205 | MEDICO |
153210 | ODONTOLOGICO |
153215 | LABORATORIO |
153220 | INSTRUMENTAL |
153295 | OTROS |
153299 | AJUSTES POR INFLACION |
1536 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
153605 | DE HABITACIONES |
153610 | DE COMESTIBLES Y BEBIDAS |
153695 | OTROS |
153699 | AJUSTES POR INFLACION |
1540 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
154005 | AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS |
154008 | CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES |
154010 | TRACTOMULAS Y REMOLQUES |
154015 | BUSES Y BUSETAS |
154017 | RECOLECTORES Y CONTENEDORES |
154020 | MONTACARGAS |
154025 | PALAS Y GRUAS |
154030 | MOTOCICLETAS |
154035 | BICICLETAS |
154040 | ESTIBAS Y CARRETAS |
154045 | BANDAS TRANSPORTADORAS |
154095 | OTROS |
154099 | AJUSTES POR INFLACION |
1544 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
154405 | BUQUES |
154410 | LANCHAS |
154415 | REMOLCADORAS |
154420 | BOTES |
154425 | BOYAS |
154430 | AMARRES |
154435 | CONTENEDORES Y CHASSISES |
154440 | GABARRAS |
154495 | OTROS |
154499 | AJUSTES POR INFLACION |
1548 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
154805 | AVIONES |
154810 | AVIONETAS |
154815 | HELICOPTEROS |
154820 | TURBINAS Y MOTORES |
154825 | MANUALES DE ENTRENAMIENTO PERSONAL TECNICO |
154830 | EQUIPOS DE VUELO |
154895 | OTROS |
154899 | AJUSTES POR INFLACION |
1552 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
155205 | LOCOMOTORAS |
155210 | VAGONES |
155215 | REDES FERREAS |
155295 | OTROS |
155299 | AJUSTES POR INFLACION |
1556 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
155605 | INSTALACIONES PARA AGUA Y ENERGIA |
155610 | ACUEDUCTO ACEQUIAS Y CANALIZACIONES |
155615 | PLANTAS DE GENERACION HIDRAULICA |
155620 | PLANTAS DE GENERACION TERMICA |
155625 | PLANTAS DE GENERACION A GAS |
155628 | PLANTAS DE GENERACION DIESEL, GASOLINA Y PETROLEO |
155630 | PLANTAS DE DISTRIBUCION |
155635 | PLANTAS DE TRANSMISION Y SUBESTACIONES |
155640 | OLEODUCTOS |
155645 | GASODUCTOS |
155647 | POLIDUCTOS |
155650 | REDES DE DISTRIBUCION |
155655 | PLANTAS DE TRATAMIENTO |
155660 | REDES DE RECOLECCION DE AGUAS NEGRAS |
155665 | INSTALACIONES Y EQUIPO DE BOMBEO |
155670 | REDES DE DISTRIBUCION DE VAPOR |
155675 | REDES DE AIRE |
155680 | REDES ALIMENTACION DE GAS |
155682 | REDES EXTERNAS DE TELEFONIA |
155685 | PLANTAS DESHIDRATADORAS |
155695 | OTROS |
155699 | AJUSTES POR INFLACION |
1560 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
156001 a 156098 |
|
156099 | AJUSTES POR INFLACION |
1562 | ENVASES Y EMPAQUES |
156201 a 156298 |
|
156299 | AJUSTES POR INFLACION |
1564 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
156405 | CULTIVOS EN DESARROLLO |
156410 | CULTIVOS AMORTIZABLES |
156499 | AJUSTES POR INFLACION |
1568 | VIAS DE COMUNICACION |
156805 | PAVIMENTACION Y PATIOS |
156810 | VIAS |
156815 | PUENTES |
156820 | CALLES |
156825 | AERODROMOS |
156895 | OTROS |
156899 | AJUSTES POR INFLACION |
1572 | MINAS Y CANTERAS |
157205 | MINAS |
157210 | CANTERAS |
157299 | AJUSTES POR INFLACION |
1576 | POZOS ARTESIANOS |
157601 a 157698 |
|
157699 | AJUSTES POR INFLACION |
1580 | YACIMIENTOS |
158001 a 158098 |
|
158099 | AJUSTES POR INFLACION |
1584 | SEMOVIENTES |
158405 | ESPECIES MENORES |
158410 | ESPECIES MAYORES |
158499 | AJUSTES POR INFLACION |
1588 | PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO |
158805 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
158810 | EQUIPO DE OFICINA |
158815 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
158820 | EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
158825 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
158830 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
158835 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
158840 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
158845 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
158850 | PLANTAS Y REDES |
158855 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
158860 | SEMOVIENTES |
158865 | ENVASES Y EMPAQUES |
158899 | AJUSTES POR INFLACION |
1592 | DEPRECIACION ACUMULADA |
159205 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
159210 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
159215 | EQUIPO DE OFICINA |
159220 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
159225 | EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
159230 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
159235 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
159240 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
159245 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
159250 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
159255 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
159260 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
159265 | ENVASES Y EMPAQUES |
159299 | AJUSTES POR INFLACION |
1596 | DEPRECIACION DIFERIDA |
159605 | EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE |
159610 | DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR) |
159699 | AJUSTES POR INFLACION |
1597 | AMORTIZACION ACUMULADA |
159705 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
159710 | VIAS DE COMUNICACION |
159715 | SEMOVIENTES |
159799 | AJUSTES POR INFLACION |
1598 | AGOTAMIENTO ACUMULADO |
159805 | MINAS Y CANTERAS |
159815 | POZOS ARTESIANOS |
159820 | YACIMIENTOS |
159899 | AJUSTES POR INFLACION |
1599 | PROVISIONES |
159904 | TERRENOS |
159906 | MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS |
159908 | CONSTRUCCIONES EN CURSO |
159912 | MAQUINARIA EN MONTAJE |
159916 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
159920 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
159924 | EQUIPO DE OFICINA |
159928 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
159932 | EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
159936 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
159940 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
159944 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
159948 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
159952 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
159956 | ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES |
159960 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
159962 | ENVASES Y EMPAQUES |
159964 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
159968 | VIAS DE COMUNICACION |
159972 | MINAS Y CANTERAS |
159980 | POZOS ARTESIANOS |
159984 | YACIMIENTOS |
159988 | SEMOVIENTES |
159992 | PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO |
16 | INTANGIBLES |
1605 | CREDITO MERCANTIL |
160505 | FORMADO O ESTIMADO |
160510 | ADQUIRIDO O COMPRADO |
160599 | AJUSTES POR INFLACION |
1610 | MARCAS |
161005 | ADQUIRIDAS |
161010 | FORMADAS |
161099 | AJUSTES POR INFLACION |
1615 | PATENTES |
161505 | ADQUIRIDAS |
161510 | FORMADAS |
161599 | AJUSTES POR INFLACION |
1620 | CONCESIONES Y FRANQUICIAS |
162005 | CONCESIONES |
162010 | FRANQUICIAS |
162099 | AJUSTES POR INFLACION |
1625 | DERECHOS |
162505 | DERECHOS DE AUTOR |
162510 | PUESTO DE BOLSA |
162515 | EN FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS |
162520 | EN FIDEICOMISOS DE GARANTIA |
162525 | EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION |
162595 | OTROS |
162599 | AJUSTES POR INFLACION |
1630 | KNOW HOW |
163001 a 163098 |
|
163099 | AJUSTES POR INFLACION |
1635 | LICENCIAS |
163501 a 163598 |
|
163599 | AJUSTES POR INFLACION |
1698 | AMORTIZACION ACUMULADA |
169805 | CREDITO MERCANTIL |
169810 | MARCAS |
169815 | PATENTES |
169820 | CONCESIONES Y FRANQUICIAS |
169830 | DERECHOS |
169835 | KNOW HOW |
169840 | LICENCIAS |
169899 | AJUSTES POR INFLACION |
1699 | PROVISIONES |
169901 a 169998 |
|
17 | DIFERIDOS |
1705 | GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO |
170505 | INTERESES |
170510 | HONORARIOS |
170515 | COMISIONES |
170520 | SEGUROS Y FIANZAS |
170525 | ARRENDAMIENTOS |
170530 | BODEGAJES |
170535 | MANTENIMIENTO EQUIPOS |
170540 | SERVICIOS |
170545 | SUSCRIPCIONES |
170595 | OTROS |
1710 | CARGOS DIFERIDOS |
171004 | ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS |
171008 | REMODELACIONES |
171012 | ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS |
171016 | PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE) |
171020 | UTILES Y PAPELERIA |
171024 | MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS |
171028 | CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
171032 | ENTRENAMIENTO DE PERSONAL |
171036 | FERIAS Y EXPOSICIONES |
171040 | LICENCIAS |
171044 | PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y AVISOS |
171048 | ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA |
171052 | MOLDES Y TROQUELES |
171056 | INSTRUMENTAL QUIRURGICO |
171060 | DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES |
171064 | ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA |
171068 | LOZA Y CRISTALERIA |
171072 | DESCUENTO EN COLOCACION DE BONOS |
171076 | IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO “DEBITOS” POR DIFERENCIAS TEMPORALES |
171080 | CONCURSOS Y LICITACIONES |
171095 | OTROS |
171099 | AJUSTES POR INFLACION |
1715 | COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR |
171505 | POZOS SECOS |
171510 | POZOS NO COMERCIALES |
171515 | OTROS COSTOS DE EXPLORACION |
171599 | AJUSTES POR INFLACION |
1720 | COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO |
172005 | PERFORACION Y EXPLOTACION |
172010 | PERFORACIONES CAMPOS EN DESARROLLO |
172015 | FACILIDADES DE PRODUCCION |
172020 | SERVICIO A POZOS |
172099 | AJUSTES POR INFLACION |
1730 | CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
173001 a 173098 |
|
1798 | AMORTIZACION ACUMULADA |
179805 | COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR |
179810 | COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO |
179899 | AJUSTES POR INFLACION |
18 | OTROS ACTIVOS |
1805 | BIENES DE ARTE Y CULTURA |
180505 | OBRAS DE ARTE |
180510 | BIBLIOTECAS |
180595 | OTROS |
180599 | AJUSTES POR INFLACION |
1895 | DIVERSOS |
189505 | MAQUINAS PORTEADORAS |
189510 | BIENES ENTREGADOS EN COMODATO |
189515 | AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR) |
189520 | BIENES RECIBIDOS EN PAGO |
189525 | DERECHOS SUCESORALES |
189530 | ESTAMPILLAS |
189595 | OTROS |
189599 | AJUSTES POR INFLACION |
1899 | PROVISIONES |
189905 | BIENES DE ARTE Y CULTURA |
189995 | DIVERSOS |
19 | VALORIZACIONES |
1905 | DE INVERSIONES |
190505 | ACCIONES |
190510 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
190515 | DERECHOS FIDUCIARIOS |
1910 | DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
191004 | TERRENOS |
191006 | MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS |
191008 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
191012 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
191016 | EQUIPO DE OFICINA |
191020 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
191024 | EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
191028 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
191032 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
191036 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
191040 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
191044 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
191048 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
191052 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
191056 | ENVASES Y EMPAQUES |
191060 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
191064 | VIAS DE COMUNICACION |
191068 | MINAS Y CANTERAS |
191072 | POZOS ARTESIANOS |
191076 | YACIMIENTOS |
191080 | SEMOVIENTES |
1995 | DE OTROS ACTIVOS |
199505 | BIENES DE ARTE Y CULTURA |
199510 | BIENES ENTREGADOS EN COMODATO |
199515 | BIENES RECIBIDOS EN PAGO |
199520 | INVENTARIO DE SEMOVIENTES |
2 | PASIVO |
21 | OBLIGACIONES FINANCIERAS |
2105 | BANCOS NACIONALES |
210505 | SOBREGIROS |
210510 | PAGARES |
210515 | CARTAS DE CREDITO |
210520 | ACEPTACIONES BANCARIAS |
2110 | BANCOS DEL EXTERIOR |
211005 | SOBREGIROS |
211010 | PAGARES |
211015 | CARTAS DE CREDITO |
211020 | ACEPTACIONES BANCARIAS |
2115 | CORPORACIONES FINANCIERAS |
211505 | PAGARES |
211510 | ACEPTACIONES FINANCIERAS |
211515 | CARTAS DE CREDITO |
2120 | COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
212005 | PAGARES |
212010 | ACEPTACIONES FINANCIERAS |
2125 | CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA |
212505 | SOBREGIROS |
212510 | PAGARES |
212515 | HIPOTECARIAS |
2130 | ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR |
213001 a 213098 |
|
2135 | COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS |
213505 | ACCIONES |
213510 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
213515 | BONOS |
213520 | CEDULAS |
213525 | CERTIFICADOS |
213530 | PAPELES COMERCIALES |
213535 | TITULOS |
213540 | ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS |
213595 | OTROS |
2140 | COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
214001 a 214098 |
|
2145 | OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES |
214505 | GOBIERNO NACIONAL |
214510 | ENTIDADES OFICIALES |
2195 | OTRAS OBLIGACIONES |
219505 | PARTICULARES |
219510 | COMPAÑIAS VINCULADAS |
219515 | CASA MATRIZ |
219520 | SOCIOS O ACCIONISTAS |
219525 | FONDOS Y COOPERATIVAS |
219595 | OTRAS |
22 | PROVEEDORES |
2205 | NACIONALES |
220501 a 220598 |
|
2210 | DEL EXTERIOR |
221001 a 221098 |
|
2215 | CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
221501 a 221598 |
|
2220 | CASA MATRIZ |
222001 a 222098 |
|
2225 | COMPAÑIAS VINCULADAS |
222501 a 222598 |
|
23 | CUENTAS POR PAGAR |
2305 | CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
230501 a 230598 |
|
2310 | A CASA MATRIZ |
231001 a 231098 |
|
2315 | A COMPAÑIAS VINCULADAS |
231501 a 231598 |
|
2320 | A CONTRATISTAS |
232001 a 232098 |
|
2330 | ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR |
233001 a 233098 |
|
2335 | COSTOS Y GASTOS POR PAGAR |
233505 | GASTOS FINANCIEROS |
233510 | GASTOS LEGALES |
233515 | LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS |
233520 | COMISIONES |
233525 | HONORARIOS |
233530 | SERVICIOS TECNICOS |
233535 | SERVICIOS DE MANTENIMIENTO |
233540 | ARRENDAMIENTOS |
233545 | TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS |
233550 | SERVICIOS PUBLICOS |
233555 | SEGUROS |
233560 | GASTOS DE VIAJE |
233565 | GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS |
233570 | SERVICIOS ADUANEROS |
233595 | OTROS |
2340 | INSTALAMENTOS POR PAGAR |
234001 a 234098 |
|
2345 | ACREEDORES OFICIALES |
234501 a 234598 |
|
2350 | REGALIAS POR PAGAR |
235001 a 235098 |
|
2355 | DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS |
235505 | ACCIONISTAS |
235510 | SOCIOS |
2360 | DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR |
236005 | DIVIDENDOS |
236010 | PARTICIPACIONES |
2365 | RETENCION EN LA FUENTE |
236505 | SALARIOS Y PAGOS LABORALES |
236510 | DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES |
236515 | HONORARIOS |
236520 | COMISIONES |
236525 | SERVICIOS |
236530 | ARRENDAMIENTOS |
236535 | RENDIMIENTOS FINANCIEROS |
236540 | COMPRAS |
236545 | LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES |
236550 | POR PAGOS AL EXTERIOR |
236555 | POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR |
236560 | ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES |
236565 | POR IMPUESTO DE TIMBRE |
236570 | OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO |
236575 | AUTORRETENCIONES |
2370 | RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA |
237005 | APORTES AL I.S.S. |
237010 | APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION |
237015 | APORTES AL F.I.C. |
237025 | EMBARGOS JUDICIALES |
237030 | LIBRANZAS |
237035 | SINDICATOS |
237040 | COOPERATIVAS |
237045 | FONDOS |
237095 | OTROS |
2375 | CUOTAS POR DEVOLVER |
237501 a 237598 |
|
2380 | ACREEDORES VARIOS |
238005 | DEPOSITARIOS |
238010 | COMISIONISTAS DE BOLSAS |
238015 | SOCIEDAD ADMINISTRADORA - FONDOS DE INVERSION |
238020 | REINTEGROS POR PAGAR |
238025 | FONDO DE PERSEVERANCIA |
238030 | FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES |
238035 | DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR |
238095 | OTROS |
24 | IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS |
2404 | DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
240405 | VIGENCIA FISCAL CORRIENTE |
240410 | VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES |
2408 | IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR |
240801 a 240898 |
|
2412 | DE INDUSTRIA Y COMERCIO |
241205 | VIGENCIA FISCAL CORRIENTE |
241210 | VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES |
2416 | A LA PROPIEDAD RAIZ |
241601 a 241698 |
|
2420 | DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS |
242001 a 242098 |
|
2424 | DE VALORIZACION |
242405 | VIGENCIA FISCAL CORRIENTE |
242410 | VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES |
2428 | DE TURISMO |
242801 a 242898 |
|
2432 | TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS |
243201 a 243298 |
|
2436 | DE VEHICULOS |
243605 | VIGENCIA FISCAL CORRIENTE |
243610 | VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES |
2440 | DE ESPECTACULOS PUBLICOS |
244001 a 244098 |
|
2444 | DE HIDROCARBUROS Y MINAS |
244405 | DE HIDROCARBUROS |
244410 | DE MINAS |
2448 | REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA |
244801 a 244898 |
|
2452 | A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS |
245201 a 245298 |
|
2456 | A LAS IMPORTACIONES |
245601 a 245698 |
|
2460 | CUOTAS DE FOMENTO |
246001 a 246098 |
|
2464 | DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS |
246405 | DE LICORES |
246410 | DE CERVEZAS |
246415 | DE CIGARRILLOS |
2468 | AL SACRIFICIO DE GANADO |
246801 a 246898 |
|
2472 | AL AZAR Y JUEGOS |
247201 a 247298 |
|
2476 | GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO |
247601 a 247698 |
|
2495 | OTROS |
249501 a 249598 |
|
25 | OBLIGACIONES LABORALES |
2505 | SALARIOS POR PAGAR |
250501 a 250598 |
|
2510 | CESANTIAS CONSOLIDADAS |
251005 | LEY LABORAL ANTERIOR |
251010 | LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES |
2515 | INTERESES SOBRE CESANTIAS |
251501 a 251598 |
|
2520 | PRIMA DE SERVICIOS |
252001 a 252098 |
|
2525 | VACACIONES CONSOLIDADAS |
252501 a 252598 |
|
2530 | PRESTACIONES EXTRALEGALES |
253005 | PRIMAS |
253010 | AUXILIOS |
253015 | DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES |
253020 | BONIFICACIONES |
253025 | SEGUROS |
253095 | OTRAS |
2532 | PENSIONES POR PAGAR |
253201 a 253298 |
|
2535 | CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION |
253501 a 253598 |
|
2540 | INDEMNIZACIONES LABORALES |
254001 a 244098 |
|
26 | PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2605 | PARA COSTOS Y GASTOS |
260505 | INTERESES |
260510 | COMISIONES |
260515 | HONORARIOS |
260520 | SERVICIOS TECNICOS |
260525 | TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS |
260530 | GASTOS DE VIAJE |
260535 | SERVICIOS PUBLICOS |
260540 | REGALIAS |
260545 | GARANTIAS |
260550 | MATERIALES Y REPUESTOS |
260595 | OTROS |
2610 | PARA OBLIGACIONES LABORALES |
261005 | CESANTIAS |
261010 | INTERESES SOBRE CESANTIAS |
261015 | VACACIONES |
261020 | PRIMA DE SERVICIOS |
261025 | PRESTACIONES EXTRALEGALES |
261030 | VIATICOS |
261095 | OTRAS |
2615 | PARA OBLIGACIONES FISCALES |
261505 | DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
261510 | DE INDUSTRIA Y COMERCIO |
261515 | TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS |
261520 | DE VEHICULOS |
261525 | DE HIDROCARBUROS Y MINAS |
261595 | OTROS |
2620 | PENSIONES DE JUBILACION |
262005 | CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION |
262010 | PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB) |
2625 | PARA OBRAS DE URBANISMO |
262505 | ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO |
262510 | ENERGIA ELECTRICA |
262515 | TELEFONOS |
262595 | OTROS |
2630 | PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
263005 | TERRENOS |
263010 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
263015 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
263020 | EQUIPO DE OFICINA |
263025 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
263030 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
263035 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
263040 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
263045 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
263050 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
263055 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
263060 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
263065 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
263070 | ENVASES Y EMPAQUES |
263075 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
263080 | VIAS DE CUMUNICACION |
263085 | POZOS ARTESIANOS |
263095 | OTROS |
2635 | PARA CONTINGENCIAS |
263505 | MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS |
263510 | INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES |
263515 | RECLAMOS |
263520 | LABORALES |
263525 | CIVILES |
263530 | PENALES |
263535 | ADMINISTRATIVOS |
263540 | COMERCIALES |
263595 | OTRAS |
2640 | PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS |
264001 a 264098 |
|
2695 | PROVISIONES DIVERSAS |
269505 | PARA BENEFICENCIA |
269510 | PARA COMUNICACIONES |
269515 | PARA PERDIDA EN TRANSPORTE |
269520 | PARA OPERACION |
269525 | PARA PROTECCION DE BIENES AGOTABLES |
269530 | PARA AJUSTES EN REDENCION DE UNIDADES |
269535 | AUTOSEGURO |
269540 | PLANES Y PROGRAMAS DE REFORESTACION Y ELECTRIFICACION |
269595 | OTRAS |
27 | DIFERIDOS |
2705 | INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO |
270505 | INTERESES |
270510 | COMISIONES |
270515 | ARRENDAMIENTOS |
270520 | HONORARIOS |
270525 | SERVICIOS TECNICOS |
270530 | DE SUSCRIPTORES |
270535 | TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS |
270540 | MERCANCIA EN TRANSITO YA VENDIDA |
270545 | MATRICULAS Y PENSIONES |
270550 | CUOTAS DE ADMINISTRACION |
270595 | OTROS |
2710 | ABONOS DIFERIDOS |
271005 | REAJUSTE DEL SISTEMA |
2715 | UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS |
271501 a 271598 |
|
2720 | CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
272001 a 272098 |
|
2725 | IMPUESTOS DIFERIDOS |
272505 | POR DEPRECIACION FLEXIBLE |
272595 | DIVERSOS |
272599 | AJUSTES POR INFLACION |
28 | OTROS PASIVOS |
2805 | ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS |
280505 | DE CLIENTES |
280510 | SOBRE CONTRATOS |
280515 | PARA OBRAS EN PROCESO |
280595 | OTROS |
2810 | DEPOSITOS RECIBIDOS |
281005 | PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES |
281010 | PARA FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES |
281015 | PARA GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS |
281020 | PARA GARANTIA DE CONTRATOS |
281025 | DE LICITACIONES |
281030 | DE MANEJO DE BIENES |
281035 | FONDO DE RESERVA |
281095 | OTROS |
2815 | INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS |
281505 | VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS |
281510 | VENTA POR CUENTA DE TERCEROS |
2820 | CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA |
282001 a 282098 |
|
2825 | RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS |
282505 | CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES |
282510 | PARA ESTABILIDAD DE OBRA |
282515 | GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS |
2830 | EMBARGOS JUDICIALES |
283005 | INDEMNIZACIONES |
283010 | DEPOSITOS JUDICIALES |
2835 | ACREEDORES DEL SISTEMA |
283505 | CUOTAS NETAS |
283510 | GRUPOS EN FORMACION |
2840 | CUENTAS EN PARTICIPACION |
284001 a 284098 |
|
2895 | DIVERSOS |
289505 | PRESTAMOS DE PRODUCTOS |
289510 | REEMBOLSO DE COSTOS EXPLORATORIOS |
289515 | PROGRAMA DE EXTENSION AGROPECUARIA |
29 | BONOS Y PAPELES COMERCIALES |
2905 | BONOS EN CIRCULACION |
290505 | GARANTIA GENERAL |
290510 | GARANTIA ESPECIFICA |
2910 | BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES |
291001 a 291098 |
|
2915 | PAPELES COMERCIALES |
291501 a 291598 |
|
3 | PATRIMONIO |
31 | CAPITAL SOCIAL |
3105 | CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO |
310505 | CAPITAL AUTORIZADO |
310510 | CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) |
310515 | CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) |
3110 | ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) |
311005 | ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB) |
311010 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) |
3115 | APORTES SOCIALES |
311505 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
311510 | APORTES DE SOCIOS - FONDO MUTUO DE INVERSION |
311515 | CONTRIBUCION DE LA EMPRESA - FONDO MUTUO DE INVERSION |
311520 | SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO |
3120 | CAPITAL ASIGNADO |
312001 a 312098 |
|
3125 | INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO |
312501 a 312598 |
|
3130 | CAPITAL DE PERSONAS NATURALES |
313001 a 313098 |
|
3135 | APORTES DEL ESTADO |
313501 a 313598 |
|
3140 | FONDO SOCIAL |
314001 a 314098 |
|
32 | SUPERAVIT DE CAPITAL |
3205 | PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
320505 | PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES |
320510 | PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB) |
320515 | PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
3210 | DONACIONES |
321005 | EN DINERO |
321010 | EN VALORES MOBILIARIOS |
321015 | EN BIENES MUEBLES |
321020 | EN BIENES INMUEBLES |
321025 | EN INTANGIBLES |
3215 | CREDITO MERCANTIL |
321501 a 321598 |
|
33 | RESERVAS |
3305 | RESERVAS OBLIGATORIAS |
330505 | RESERVA LEGAL |
330510 | RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES |
330515 | RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES |
330517 | RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
330520 | RESERVA PARA EXTENSION AGROPECUARIA |
330525 | RESERVA LEY 7a. DE 1990 |
330530 | RESERVA PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES |
330535 | RESERVA LEY 4a DE 1980 |
330595 | OTRAS |
3310 | RESERVAS ESTATUTARIAS |
331005 | PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES |
331010 | PARA REPOSICION DE ACTIVOS |
331015 | PARA FUTUROS ENSANCHES |
331095 | OTRAS |
3315 | RESERVAS OCASIONALES |
331505 | PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO |
331510 | PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES |
331515 | PARA FUTUROS ENSANCHES |
331520 | PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
331525 | PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO |
331530 | PARA FOMENTO ECONOMICO |
331535 | PARA CAPITAL DE TRABAJO |
331540 | PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS |
331545 | A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL |
331595 | OTRAS |
34 | REVALORIZACION DEL PATRIMONIO |
3405 | AJUSTES POR INFLACION |
340505 | DE CAPITAL SOCIAL |
340510 | DE SUPERAVIT DE CAPITAL |
340515 | DE RESERVAS |
340520 | DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
340525 | DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO |
3410 | SANEAMIENTO FISCAL |
341001 a 341098 |
|
3415 | AJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989 |
341501 a 341598 |
|
35 | DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
3505 | DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES |
350501 a 350598 |
|
3510 | PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
351001 a 351098 |
|
36 | RESULTADOS DEL EJERCICIO |
3605 | UTILIDAD DEL EJERCICIO |
360505 | UTILIDAD DEL EJERCICIO |
360510 | UTILIDAD POR EXPOSICION A LA INFLACION |
3610 | PERDIDA DEL EJERCICIO |
361005 | PERDIDA DEL EJERCICIO |
361010 | PERDIDA POR EXPOSICION A LA INFLACION |
37 | RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
3705 | UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS |
370501 a 370598 |
|
3710 | PERDIDAS ACUMULADAS |
371001 a 371098 |
|
38 | SUPERAVIT POR VALORIZACIONES |
3805 | DE INVERSIONES |
380505 | ACCIONES |
380510 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
380515 | DERECHOS FIDUCIARIOS |
3810 | DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
381004 | TERRENOS |
381006 | MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS |
381008 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
381012 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
381016 | EQUIPO DE OFICINA |
381020 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
381024 | EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
381028 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
381032 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
381036 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
381040 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
381044 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
381048 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
381052 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
381056 | ENVASES Y EMPAQUES |
381060 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
381064 | VIAS DE COMUNICACION |
381068 | MINAS Y CANTERAS |
381072 | POZOS ARTESIANOS |
381076 | YACIMIENTOS |
381080 | SEMOVIENTES |
3895 | DE OTROS ACTIVOS |
389505 | BIENES DE ARTE Y CULTURA |
389510 | BIENES ENTREGADOS EN COMODATO |
389515 | BIENES RECIBIDOS EN PAGO |
389520 | INVENTARIO DE SEMOVIENTES |
4 | INGRESOS |
41 | OPERACIONALES |
4105 | AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
410505 | CULTIVO DE CEREALES |
410510 | CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES |
410515 | CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS |
410520 | CULTIVO DE CAFE |
410525 | CULTIVO DE FLORES |
410530 | CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR |
410535 | CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL |
410540 | CULTIVO DE BANANO |
410545 | OTROS CULTIVOS AGRICOLAS |
410550 | CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS |
410555 | CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO. |
410560 | PRODUCCION AVICOLA |
410565 | CRIA DE OTROS ANIMALES |
410570 | SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS |
410575 | ACTIVIDAD DE CAZA |
410580 | ACTIVIDAD DE SILVICULTURA |
410599 | AJUSTES POR INFLACION |
4110 | PESCA |
411005 | ACTIVIDAD DE PESCA |
411010 | EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES |
411095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
411099 | AJUSTES POR INFLACION |
4115 | EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS |
411505 | CARBON |
411510 | PETROLEO CRUDO |
411512 | GAS NATURAL |
411514 | SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS |
411515 | MINERALES DE HIERRO |
411520 | MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS |
411525 | PIEDRA, ARENA Y ARCILLA |
411527 | PIEDRAS PRECIOSAS |
411528 | ORO |
411530 | OTRAS MINAS Y CANTERAS |
411532 | PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO |
411595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
411599 | AJUSTES POR INFLACION |
4120 | INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
412001 | PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS |
412002 | PRODUCTOS DE PESCADO |
412003 | PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS |
412004 | ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS |
412005 | ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS |
412006 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA |
412007 | ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS |
412008 | ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES |
412009 | ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA |
412010 | ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS |
412011 | ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA |
412012 | ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS |
412013 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE |
412014 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS |
412015 | ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO |
412016 | ELABORACION DE VINOS |
412017 | ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA |
412018 | ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS |
412019 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO |
412020 | PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA |
412021 | ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES |
412022 | ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES |
412023 | ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS |
412024 | ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES |
412025 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES |
412026 | ELABORACION DE TEJIDOS |
412027 | ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR |
412028 | PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES |
412029 | CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO |
412030 | ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES |
412031 | ELABORACION DE CALZADO |
412032 | PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO |
412033 | ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON |
412034 | EDICIONES Y PUBLICACIONES |
412035 | IMPRESION |
412036 | SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION |
412037 | REPRODUCCION DE GRABACIONES |
412038 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE |
412039 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO |
412040 | ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS |
412041 | ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO |
412042 | ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO |
412043 | ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO |
412044 | ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS |
412045 | ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS |
412046 | ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR |
412047 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS |
412048 | ELABORACION DE FIBRAS |
412049 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO |
412050 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO |
412051 | ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO |
412052 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA |
412053 | ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO |
412054 | ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO |
412055 | CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA |
412056 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS |
412057 | INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO |
412058 | PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS |
412059 | FUNDICION DE METALES NO FERROSOS |
412060 | FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL |
412061 | FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y PULVIMETALURGIA |
412062 | REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA |
412063 | FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA |
412064 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL |
412065 | FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
412066 | FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION |
412067 | ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO |
412068 | ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA |
412069 | ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS |
412070 | ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION |
412071 | ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO |
412072 | FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES |
412073 | FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS |
412074 | FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL |
412075 | FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO |
412076 | FABRICACION DE RELOJES |
412077 | FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
412078 | FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES |
412079 | FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES |
412080 | FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES |
412081 | FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES |
412082 | FABRICACION DE AERONAVES |
412083 | FABRICACION DE MOTOCICLETAS |
412084 | FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS |
412085 | FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE |
412086 | FABRICACION DE MUEBLES |
412087 | FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS |
412088 | FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA |
412089 | FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE |
412090 | FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES |
412091 | RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS |
412095 | PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
412099 | AJUSTES POR INFLACION |
4125 | SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
412505 | GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA |
412510 | FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS |
412515 | CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA |
412595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
412599 | AJUSTES POR INFLACION |
4130 | CONSTRUCCION |
413005 | PREPARACION DE TERRENOS |
413010 | CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL |
413015 | ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS |
413020 | TERMINACION DE EDIFICACIONES |
413025 | ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS |
413095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
413099 | AJUSTES POR INFLACION |
4135 | COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR |
413502 | VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
413504 | MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
413506 | VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
413508 | VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS |
413510 | VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES |
413512 | VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA |
413514 | VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES |
413516 | VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS |
413518 | VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS |
413520 | VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS |
413522 | VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS |
413524 | VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO |
413526 | VENTA DE PAPEL Y CARTON |
413528 | VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES |
413530 | VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS |
413532 | VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS |
413534 | VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS |
413536 | VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES |
413538 | VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR |
413540 | VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO |
413542 | VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION |
413544 | VENTA DE PINTURAS Y LACAS |
413546 | VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA |
413548 | VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA |
413550 | VENTA DE QUIMICOS |
413552 | VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS |
413554 | VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR |
413556 | VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS |
413558 | VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES |
413560 | VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS |
413562 | VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO |
413564 | VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION |
413566 | VENTA DE EMPAQUES |
413568 | VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO |
413570 | VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES |
413572 | REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS |
413595 | VENTA DE OTROS PRODUCTOS |
413599 | AJUSTES POR INFLACION |
4140 | HOTELES Y RESTAURANTES |
414005 | HOTELERIA |
414010 | CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE |
414015 | RESTAURANTES |
414020 | BARES Y CANTINAS |
414095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
414099 | AJUSTES POR INFLACION |
4145 | TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
414505 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA |
414510 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA |
414515 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA |
414520 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA |
414525 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS |
414530 | MANIPULACION DE CARGA |
414535 | ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO |
414540 | SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE |
414545 | AGENCIAS DE VIAJE |
414550 | OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE |
414555 | SERVICIO POSTAL Y DE CORREO |
414560 | SERVICIO TELEFONICO |
414565 | SERVICIO DE TELEGRAFO |
414570 | SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS |
414575 | SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE |
414580 | TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO |
414595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
414599 | AJUSTES POR INFLACION |
4150 | ACTIVIDAD FINANCIERA |
415005 | VENTA DE INVERSIONES |
415010 | DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS |
415015 | PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS |
415020 | INTERESES |
415025 | REAJUSTE MONETARIO - UPAC |
415030 | COMISIONES |
415035 | OPERACIONES DE DESCUENTO |
415040 | CUOTAS DE INSCRIPCION - CONSORCIOS |
415045 | CUOTAS DE ADMINISTRACION - CONSORCIOS |
415050 | REAJUSTE DEL SISTEMA - CONSORCIOS |
415055 | ELIMINACION DE SUSCRIPTORES - CONSORCIOS |
415060 | CUOTAS DE INGRESO O RETIRO - SOCIEDAD ADMINISTRADORA |
415065 | SERVICIOS A COMISIONISTAS |
415070 | INSCRIPCIONES Y CUOTAS |
415075 | RECUPERACION DE GARANTIAS |
415095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
415099 | AJUSTES POR INFLACION |
4155 | ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER |
415505 | ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES |
415510 | INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA |
415515 | ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE |
415520 | ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO |
415525 | ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS |
415530 | CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA |
415535 | PROCESAMIENTO DE DATOS |
415540 | MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA |
415545 | INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO |
415550 | ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA |
415555 | PUBLICIDAD |
415560 | DOTACION DE PERSONAL |
415565 | INVESTIGACION Y SEGURIDAD |
415570 | LIMPIEZA DE INMUEBLES |
415575 | FOTOGRAFIA |
415580 | ENVASE Y EMPAQUE |
415585 | FOTOCOPIADO |
415590 | MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
415595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
415599 | AJUSTES POR INFLACION |
4160 | ENSEÑANZA |
416005 | ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION |
416095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
416099 | AJUSTES POR INFLACION |
4165 | SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD |
416505 | SERVICIO HOSPITALARIO |
416510 | SERVICIO MEDICO |
416515 | SERVICIO ODONTOLOGICO |
416520 | SERVICIO DE LABORATORIO |
416525 | ACTIVIDADES VETERINARIAS |
416530 | ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES |
416595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
416599 | AJUSTES POR INFLACION |
4170 | OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES |
417005 | ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES |
417010 | ACTIVIDADES DE ASOCIACION |
417015 | PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS |
417020 | EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS |
417025 | ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION |
417030 | ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA |
417035 | GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS |
417040 | ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO |
417045 | AGENCIAS DE NOTICIAS |
417050 | LAVANDERIAS Y SIMILARES |
417055 | PELUQUERIAS Y SIMILARES |
417060 | SERVICIOS FUNERARIOS |
417065 | ZONAS FRANCAS |
417095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
417099 | AJUSTES POR INFLACION |
4175 | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) |
417501 a 417598 |
|
417599 | AJUSTES POR INFLACION |
42 | NO OPERACIONALES |
4205 | OTRAS VENTAS |
420505 | MATERIA PRIMA |
420510 | MATERIAL DE DESECHO |
420515 | MATERIALES VARIOS |
420520 | PRODUCTOS DE DIVERSIFICACION |
420525 | EXCEDENTES DE EXPORTACION |
420530 | ENVASES Y EMPAQUES |
420535 | PRODUCTOS AGRICOLAS |
420540 | DE PROPAGANDA |
420545 | PRODUCTOS EN REMATE |
420550 | COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES |
420599 | AJUSTES POR INFLACION |
4210 | FINANCIEROS |
421005 | INTERESES |
421010 | REAJUSTE MONETARIO - UPAC |
421015 | DESCUENTOS AMORTIZADOS |
421020 | DIFERENCIA EN CAMBIO |
421025 | FINANCIACION VEHICULOS |
421030 | FINANCIACION SISTEMAS DE VIAJES |
421035 | ACEPTACIONES BANCARIAS |
421040 | DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS |
421045 | DESCUENTOS BANCARIOS |
421050 | COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS |
421055 | MULTAS Y RECARGOS |
421060 | SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS |
421095 | OTROS |
421099 | AJUSTES POR INFLACION |
4215 | DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES |
421505 | DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS |
421510 | DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS |
421599 | AJUSTES POR INFLACION |
4220 | ARRENDAMIENTOS |
422005 | TERRENOS |
422010 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS |
422015 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
422020 | EQUIPO DE OFICINA |
422025 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
422030 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
422035 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
422040 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
422045 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
422050 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
422055 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
422060 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
422062 | ENVASES Y EMPAQUES |
422065 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
422070 | AERODROMOS |
422075 | SEMOVIENTES |
422099 | AJUSTES POR INFLACION |
4225 | COMISIONES |
422505 | SOBRE INVERSIONES |
422510 | DE CONCESIONARIOS |
422515 | DE ACTIVIDADES FINANCIERAS |
422520 | POR VENTA DE SERVICIOS DE TALLER |
422525 | POR VENTA DE SEGUROS |
422530 | POR INGRESOS PARA TERCEROS |
422535 | POR DISTRIBUCION DE PELICULAS |
422540 | DERECHOS DE AUTOR |
422545 | DERECHOS DE PROGRAMACION |
422599 | AJUSTES POR INFLACION |
4230 | HONORARIOS |
423005 | ASESORIAS |
423010 | ASISTENCIA TECNICA |
423015 | ADMINISTRACION DE VINCULADAS |
423099 | AJUSTES POR INFLACION |
4235 | SERVICIOS |
423505 | DE BASCULA |
423510 | DE TRANSPORTE |
423515 | DE PRENSA |
423520 | ADMINISTRATIVOS |
423525 | TECNICOS |
423530 | DE COMPUTACION |
423535 | DE TELEFAX |
423540 | TALLER DE VEHICULOS |
423545 | DE RECEPCION DE AERONAVES |
423550 | DE TRANSPORTE PROGRAMA GAS NATURAL |
423555 | POR CONTRATOS |
423560 | DE TRILLLA |
423565 | DE MANTENIMIENTO |
423570 | AL PERSONAL |
423575 | DE CASINO |
423580 | FLETES |
423585 | ENTRE COMPAÑIAS |
423595 | OTROS |
423599 | AJUSTES POR INFLACION |
4240 | UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES |
424005 | ACCIONES |
424010 | CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
424015 | BONOS |
424020 | CEDULAS |
424025 | CERTIFICADOS |
424030 | PAPELES COMERCIALES |
424035 | TITULOS |
424045 | DERECHOS FIDUCIARIOS |
424050 | OBLIGATORIAS |
424095 | OTRAS |
424099 | AJUSTES POR INFLACION |
4245 | UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
424504 | TERRENOS |
424506 | MATERIALES INDUSTRIA PETROLERA |
424508 | CONSTRUCCIONES EN CURSO |
424512 | MAQUINARIA EN MONTAJE |
424516 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
424520 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
424524 | EQUIPO DE OFICINA |
424528 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
424532 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
424536 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
424540 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
424544 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
424548 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
424552 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
424556 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
424560 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
424562 | ENVASES Y EMPAQUES |
424564 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
424568 | VIAS DE COMUNICACION |
424572 | MINAS Y CANTERAS |
424580 | POZOS ARTESIANOS |
424584 | YACIMIENTOS |
424588 | SEMOVIENTES |
424599 | AJUSTES POR INFLACION |
4248 | UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES |
424805 | INTANGIBLES |
424810 | OTROS ACTIVOS |
424899 | AJUSTES POR INFLACION |
4250 | RECUPERACIONES |
425005 | DEUDAS MALAS |
425010 | SEGUROS |
425015 | RECLAMOS |
425020 | REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION |
425025 | REINTEGRO GARANTIAS |
425030 | DESCUENTOS CONCEDIDOS |
425035 | REINTEGRO PROVISIONES |
425040 | GASTOS BANCARIOS |
425045 | DE DEPRECIACION |
425050 | REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS |
425099 | AJUSTES POR INFLACION |
4255 | INDEMNIZACIONES |
425505 | POR SINIESTRO |
425510 | POR SUMINISTROS |
425515 | LUCRO CESANTE COMPAÑIAS DE SEGUROS |
425520 | DAÑO EMERGENTE COMPAÑIAS DE SEGUROS |
425525 | POR PERDIDA DE MERCANCIA |
425530 | POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS |
425535 | DE TERCEROS |
425540 | POR INCAPACIDADES I.S.S. |
425595 | OTRAS |
425599 | AJUSTES POR INFLACION |
4260 | PARTICIPACIONES EN CONCESIONES |
426001 a 426098 |
|
426099 | AJUSTES POR INFLACION |
4265 | INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
426501 a 426598 |
|
426599 | AJUSTES POR INFLACION |
4275 | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB) |
427501 a 427598 |
|
427599 | AJUSTES POR INFLACION |
4295 | DIVERSOS |
429503 | CERT |
429505 | APROVECHAMIENTOS |
429507 | AUXILIOS |
429509 | DONACIONES |
429511 | INGRESOS POR INVESTIGACION Y DESARROLLO |
429513 | POR TRABAJOS EJECUTADOS |
429515 | REGALIAS |
429517 | DERIVADOS DE LAS EXPORTACIONES |
429519 | OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION |
429521 | DE LA ACTIVIDAD GANADERA |
429525 | DERECHOS Y LICITACIONES |
429530 | INGRESOS POR ELEMENTOS PERDIDOS |
429533 | MULTAS Y RECARGOS |
429535 | PREAVISOS DESCONTADOS |
429537 | RECLAMOS |
429540 | RECOBRO DE DAÑOS |
429543 | PREMIOS |
429545 | BONIFICACIONES |
429547 | PRODUCTOS DESCONTADOS |
429549 | RECONOCIMIENTOS I.S.S. |
429551 | EXCEDENTES |
429553 | SOBRANTES DE CAJA MENOR |
429555 | SOBRANTES EN LIQUIDACION FLETES |
429557 | SUBSIDIOS ESTATALES |
429559 | CAPACITACION DISTRIBUIDORES |
429561 | DE ESCRITURACION |
429563 | REGISTRO PROMESAS DE VENTA |
429567 | UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS |
429571 | RESULTADOS MATRICULAS Y TRASPASOS |
429573 | DECORACIONES |
429575 | MANEJO DE CARGA |
429579 | HISTORIA CLINICA |
429581 | AJUSTE AL PESO |
429583 | LLAMADAS TELEFONICAS |
429599 | AJUSTES POR INFLACION |
47 | AJUSTES POR INFLACION |
4705 | CORRECCION MONETARIA |
470505 | INVERSIONES (CR) |
470510 | INVENTARIOS (CR) |
470515 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) |
470520 | INTANGIBLES (CR) |
470525 | ACTIVOS DIFERIDOS |
470530 | OTROS ACTIVOS (CR) |
470535 | PASIVOS SUJETOS DE AJUSTE |
470540 | PATRIMONIO |
470545 | DEPRECIACION ACUMULADA (DB) |
470550 | DEPRECIACION DIFERIDA (CR) |
470555 | AGOTAMIENTO ACUMULADO (DB) |
470560 | AMORTIZACION ACUMULADA (DB) |
470565 | INGRESOS OPERACIONALES (DB) |
470570 | INGRESOS NO OPERACIONALES (DB) |
470575 | GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION (CR) |
470580 | GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS (CR) |
470585 | GASTOS NO OPERACIONALES (CR) |
470590 | COMPRAS (CR) |
470592 | COSTO DE VENTAS (CR) |
470594 | COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION (DB) |
5 | GASTOS |
51 | OPERACIONALES DE ADMINISTRACION |
5105 | GASTOS DE PERSONAL |
510503 | SALARIO INTEGRAL |
510506 | SUELDOS |
510512 | JORNALES |
510515 | HORAS EXTRAS Y RECARGOS |
510518 | COMISIONES |
510521 | VIATICOS |
510524 | INCAPACIDADES |
510527 | AUXILIO DE TRANSPORTE |
510530 | CESANTIAS |
510533 | INTERESES SOBRE CESANTIAS |
510536 | PRIMA DE SERVICIOS |
510539 | VACACIONES |
510542 | PRIMAS EXTRALEGALES |
510545 | AUXILIOS |
510548 | BONIFICACIONES |
510551 | DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES |
510554 | SEGUROS |
510557 | CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION |
510558 | AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION |
510559 | PENSIONES DE JUBILACION |
510560 | INDEMNIZACIONES LABORALES |
510563 | CAPACITACION AL PERSONAL |
510566 | GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION |
510569 | APORTES AL I.S.S |
510572 | APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR |
510575 | APORTES I.C.B.F. |
510578 | SENA |
510581 | APORTES SINDICALES |
510584 | GASTOS MEDICOS Y DROGAS |
510595 | OTROS |
510599 | AJUSTES POR INFLACION |
5110 | HONORARIOS |
511005 | JUNTA DIRECTIVA |
511010 | REVISORIA FISCAL |
511015 | AUDITORIA EXTERNA |
511020 | AVALUOS |
511025 | ASESORIA JURIDICA |
511030 | ASESORIA FINANCIERA |
511035 | ASESORIA TECNICA |
511095 | OTROS |
511099 | AJUSTES POR INFLACION |
5115 | IMPUESTOS |
511505 | INDUSTRIA Y COMERCIO |
511510 | DE TIMBRES |
511515 | A LA PROPIEDAD RAIZ |
511520 | DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS |
511525 | DE VALORIZACION |
511530 | DE TURISMO |
511535 | TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS |
511540 | DE VEHICULOS |
511545 | DE ESPECTACULOS PUBLICOS |
511550 | CUOTAS DE FOMENTO |
511570 | IVA DESCONTABLE |
511595 | OTROS |
511599 | AJUSTES POR INFLACION |
5120 | ARRENDAMIENTOS |
512005 | TERRENOS |
512010 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
512015 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
512020 | EQUIPO DE OFICINA |
512025 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
512030 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
512035 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
512040 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
512045 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
512050 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
512055 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
512060 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
512065 | AERODROMOS |
512070 | SEMOVIENTES |
512095 | OTROS |
512099 | AJUSTES POR INFLACION |
5125 | CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
512505 | CONTRIBUCIONES |
512510 | AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO |
512599 | AJUSTES POR INFLACION |
5130 | SEGUROS |
513005 | MANEJO |
513010 | CUMPLIMIENTO |
513015 | CORRIENTE DEBIL |
513020 | VIDA COLECTIVA |
513025 | INCENDIO |
513030 | TERREMOTO |
513035 | SUSTRACCION Y HURTO |
513040 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
513045 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
513050 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
513055 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
513060 | RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL |
513065 | VUELO |
513070 | ROTURA DE MAQUINARIA |
513075 | OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO |
513080 | LUCRO CESANTE |
513095 | OTROS |
513099 | AJUSTES POR INFLACION |
5135 | SERVICIOS |
513505 | ASEO Y VIGILANCIA |
513510 | TEMPORALES |
513515 | ASISTENCIA TECNICA |
513520 | PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS |
513525 | ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO |
513530 | ENERGIA ELECTRICA |
513535 | TELEFONO |
513540 | CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS |
513545 | FAX Y TELEX |
513550 | TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS |
513555 | GAS |
513595 | OTROS |
513599 | AJUSTES POR INFLACION |
5140 | GASTOS LEGALES |
514005 | NOTARIALES |
514010 | REGISTRO MERCANTIL |
514015 | TRAMITES Y LICENCIAS |
514020 | ADUANEROS |
514025 | CONSULARES |
514095 | OTROS |
514099 | AJUSTES POR INFLACION |
5145 | MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
514505 | TERRENOS |
514510 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
514515 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
514520 | EQUIPO DE OFICINA |
514525 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
514530 | EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO |
514535 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
514540 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
514545 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
514550 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
514555 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
514560 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
514565 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
514570 | VIAS DE COMUNICACION |
514599 | AJUSTES POR INFLACION |
5150 | ADECUACION E INSTALACION |
515005 | INSTALACIONES ELECTRICAS |
515010 | ARREGLOS ORNAMENTALES |
515015 | REPARACIONES LOCATIVAS |
515095 | OTROS |
515099 | AJUSTES POR INFLACION |
5155 | GASTOS DE VIAJE |
515505 | ALOJAMIENTO Y MANUTENCION |
515510 | PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS |
515515 | PASAJES AEREOS |
515520 | PASAJES TERRESTRES |
515525 | PASAJES FERREOS |
515595 | OTROS |
515599 | AJUSTES POR INFLACION |
5160 | DEPRECIACIONES |
516005 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
516010 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
516015 | EQUIPO DE OFICINA |
516020 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
516025 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
516030 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
516035 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
516040 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
516045 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
516050 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
516055 | ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES |
516060 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
516099 | AJUSTES POR INFLACION |
5165 | AMORTIZACIONES |
516505 | VIAS DE COMUNICACION |
516510 | INTANGIBLES |
516515 | CARGOS DIFERIDOS |
516595 | OTRAS |
516599 | AJUSTES POR INFLACION |
5195 | DIVERSOS |
519505 | COMISIONES |
519510 | LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS |
519515 | MUSICA AMBIENTAL |
519520 | GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS |
519525 | ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA |
519530 | UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS |
519535 | COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES |
519540 | ENVASES Y EMPAQUES |
519545 | TAXIS Y BUSES |
519550 | ESTAMPILLAS |
519555 | MICROFILMACION |
519560 | CASINO Y RESTAURANTE |
519565 | PARQUEADEROS |
519570 | INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS |
519575 | POLVORA Y SIMILARES |
519595 | OTROS |
519599 | AJUSTES POR INFLACION |
5199 | PROVISIONES |
519905 | INVERSIONES |
519910 | DEUDORES |
519915 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO |
519995 | OTROS ACTIVOS |
519999 | AJUSTES POR INFLACION |
52 | OPERACIONALES DE VENTAS |
5205 | GASTOS DE PERSONAL |
520503 | SALARIO INTEGRAL |
520506 | SUELDOS |
520512 | JORNALES |
520515 | HORAS EXTRAS Y RECARGOS |
520518 | COMISIONES |
520521 | VIATICOS |
520524 | INCAPACIDADES |
520527 | AUXILIO DE TRANSPORTE |
520530 | CESANTIAS |
520533 | INTERESES SOBRE CESANTIAS |
520536 | PRIMA DE SERVICIOS |
520539 | VACACIONES |
520542 | PRIMAS EXTRALEGALES |
520545 | AUXILIOS |
520548 | BONIFICACIONES |
520551 | DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES |
520554 | SEGUROS |
520557 | CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION |
520558 | AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION |
520559 | PENSIONES DE JUBILACION |
520560 | INDEMNIZACIONES LABORALES |
520563 | CAPACITACION AL PERSONAL |
520566 | GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION |
520569 | APORTES AL I.S.S |
520572 | APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR |
520575 | APORTES I.C.B.F. |
520578 | SENA |
520581 | APORTES SINDICALES |
520584 | GASTOS MEDICOS Y DROGAS |
520595 | OTROS |
520599 | AJUSTES POR INFLACION |
5210 | HONORARIOS |
521005 | JUNTA DIRECTIVA |
521010 | REVISORIA FISCAL |
521015 | AUDITORIA EXTERNA |
521020 | AVALUOS |
521025 | ASESORIA JURIDICA |
521030 | ASESORIA FINANCIERA |
521035 | ASESORIA TECNICA |
521095 | OTROS |
521099 | AJUSTES POR INFLACION |
5215 | IMPUESTOS |
521505 | INDUSTRIA Y COMERCIO |
521510 | DE TIMBRES |
521515 | A LA PROPIEDAD RAIZ |
521520 | DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS |
521525 | DE VALORIZACION |
521530 | DE TURISMO |
521535 | TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS |
521540 | DE VEHICULOS |
521545 | DE ESPECTACULOS PUBLICOS |
521550 | CUOTAS DE FOMENTO |
521555 | LICORES |
521560 | CERVEZAS |
521565 | CIGARRILLOS |
521570 | IVA DESCONTABLE |
521595 | OTROS |
521599 | AJUSTES POR INFLACION |
5220 | ARRENDAMIENTOS |
522005 | TERRENOS |
522010 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
522015 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
522020 | EQUIPO DE OFICINA |
522025 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
522030 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
522035 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
522040 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
522045 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
522050 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
522055 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
522060 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
522065 | AERODROMOS |
522070 | SEMOVIENTES |
522095 | OTROS |
522099 | AJUSTES POR INFLACION |
5225 | CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
522505 | CONTRIBUCIONES |
522510 | AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO |
522599 | AJUSTES POR INFLACION |
5230 | SEGUROS |
523005 | MANEJO |
523010 | CUMPLIMIENTO |
523015 | CORRIENTE DEBIL |
523020 | VIDA COLECTIVA |
523025 | INCENDIO |
523030 | TERREMOTO |
523035 | SUSTRACCION Y HURTO |
523040 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
523045 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
523050 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
523055 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
523060 | RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL |
523065 | VUELO |
523070 | ROTURA DE MAQUINARIA |
523075 | OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO |
523080 | LUCRO CESANTE |
523095 | OTROS |
523099 | AJUSTES POR INFLACION |
5235 | SERVICIOS |
523505 | ASEO Y VIGILANCIA |
523510 | TEMPORALES |
523515 | ASISTENCIA TECNICA |
523520 | PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS |
523525 | ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO |
523530 | ENERGIA ELECTRICA |
523535 | TELEFONO |
523540 | CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS |
523545 | FAX Y TELEX |
523550 | TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS |
523555 | GAS |
523560 | PROPAGANDA Y PUBLICIDAD |
523595 | OTROS |
523599 | AJUSTES POR INFLACION |
5240 | GASTOS LEGALES |
524005 | NOTARIALES |
524010 | REGISTRO MERCANTIL |
524015 | TRAMITES Y LICENCIAS |
524020 | ADUANEROS |
524025 | CONSULARES |
524095 | OTROS |
524099 | AJUSTES POR INFLACION |
5245 | MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
524505 | TERRENOS |
524510 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
524515 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
524520 | EQUIPO DE OFICINA |
524525 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
524530 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
524535 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
524540 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
524545 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
524550 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
524555 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
524560 | ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
524565 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
524570 | VIAS DE COMUNICACION |
524599 | AJUSTES POR INFLACION |
5250 | ADECUACION E INSTALACION |
525005 | INSTALACIONES ELECTRICAS |
525010 | ARREGLOS ORNAMENTALES |
525015 | REPARACIONES LOCATIVAS |
525095 | OTROS |
525099 | AJUSTES POR INFLACION |
5255 | GASTOS DE VIAJE |
525505 | ALOJAMIENTO Y MANUTENCION |
525510 | PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS |
525515 | PASAJES AEREOS |
525520 | PASAJES TERRESTRES |
525525 | PASAJES FERREOS |
525595 | OTROS |
525599 | AJUSTES POR INFLACION |
5260 | DEPRECIACIONES |
526005 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
526010 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
526015 | EQUIPO DE OFICINA |
526020 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
526025 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
526030 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
526035 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
526040 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
526045 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
526050 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
526055 | ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES |
526060 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
526065 | ENVASES Y EMPAQUES |
526099 | AJUSTES POR INFLACION |
5265 | AMORTIZACIONES |
526505 | VIAS DE COMUNICACION |
526510 | INTANGIBLES |
526515 | CARGOS DIFERIDOS |
526595 | OTRAS |
526599 | AJUSTES POR INFLACION |
5270 | FINANCIEROS - REAJUSTE DEL SISTEMA |
527001 a 527098 |
|
527099 | AJUSTES POR INFLACION |
5295 | DIVERSOS |
529505 | COMISIONES |
529510 | LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS |
529515 | MUSICA AMBIENTAL |
529520 | GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS |
529525 | ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA |
529530 | UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS |
529535 | COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES |
529540 | ENVASES Y EMPAQUES |
529545 | TAXIS Y BUSES |
529550 | ESTAMPILLAS |
529555 | MICROFILMACION |
529560 | CASINO Y RESTAURANTE |
529565 | PARQUEADEROS |
529570 | INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS |
529575 | POLVORA Y SIMILARES |
529595 | OTROS |
529599 | AJUSTES POR INFLACION |
5299 | PROVISIONES |
529905 | INVERSIONES |
529910 | DEUDORES |
529915 | INVENTARIOS |
529920 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO |
529995 | OTROS ACTIVOS |
529999 | AJUSTES POR INFLACION |
53 | NO OPERACIONALES |
5305 | FINANCIEROS |
530505 | GASTOS BANCARIOS |
530510 | REAJUSTE MONETARIO - UPAC |
530515 | COMISIONES |
530520 | INTERESES |
530525 | DIFERENCIA EN CAMBIO |
530530 | GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO |
530535 | DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS |
530540 | GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS |
530545 | PRIMA AMORTIZADA |
530595 | OTROS |
530599 | AJUSTES POR INFLACION |
5310 | PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES |
531005 | VENTA DE INVERSIONES |
531010 | VENTA DE CARTERA |
531015 | VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
531020 | VENTA DE INTANGIBLES |
531025 | VENTA DE OTROS ACTIVOS |
531030 | RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
531035 | RETIRO DE OTROS ACTIVOS |
531040 | PERDIDAS POR SINIESTROS |
531095 | OTROS |
531099 | AJUSTES POR INFLACION |
5315 | GASTOS EXTRAORDINARIOS |
531505 | COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES |
531510 | ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS |
531515 | COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
531520 | IMPUESTOS ASUMIDOS |
531595 | OTROS |
531599 | AJUSTES POR INFLACION |
5395 | GASTOS DIVERSOS |
539505 | DEMANDAS LABORALES |
539510 | DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS |
539515 | INDEMNIZACIONES |
539520 | MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS |
539525 | DONACIONES |
539530 | CONSTITUCION DE GARANTIAS |
539535 | AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO |
539595 | OTROS |
539599 | AJUSTES POR INFLACION |
54 | IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
5405 | IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
540505 | IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
59 | GANANCIAS Y PERDIDAS |
5905 | GANANCIAS Y PERDIDAS |
590505 | GANANCIAS Y PERDIDAS |
6 | COSTOS DE VENTAS |
61 | COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6105 | AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
610505 | CULTIVO DE CEREALES |
610510 | CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES |
610515 | CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS |
610520 | CULTIVO DE CAFE |
610525 | CULTIVO DE FLORES |
610530 | CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR |
610535 | CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL |
610540 | CULTIVO DE BANANO |
610545 | OTROS CULTIVOS AGRICOLAS |
610550 | CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS |
610555 | CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO. |
610560 | PRODUCCION AVICOLA |
610565 | CRIA DE OTROS ANIMALES |
610570 | SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS |
610575 | ACTIVIDAD DE CAZA |
610580 | ACTIVIDAD DE SILVICULTURA |
610599 | AJUSTES POR INFLACION |
6110 | PESCA |
611005 | ACTIVIDAD DE PESCA |
611010 | EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES |
611095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
611099 | AJUSTES POR INFLACION |
6115 | EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS |
611505 | CARBON |
611510 | PETROLEO CRUDO |
611512 | GAS NATURAL |
611514 | SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS |
611515 | MINERALES DE HIERRO |
611520 | MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS |
611525 | PIEDRA, ARENA Y ARCILLA |
611527 | PIEDRAS PRECIOSAS |
611528 | ORO |
611530 | OTRAS MINAS Y CANTERAS |
611532 | PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO |
611595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
611599 | AJUSTES POR INFLACION |
6120 | INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
612001 | PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS |
612002 | PRODUCTOS DE PESCADO |
612003 | PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS |
612004 | ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS |
612005 | ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS |
612006 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA |
612007 | ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS |
612008 | ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES |
612009 | ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA |
612010 | ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS |
612011 | ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA |
612012 | ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS |
612013 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE |
612014 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS |
612015 | ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO |
612016 | ELABORACION DE VINOS |
612017 | ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA |
612018 | ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS |
612019 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO |
612020 | PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA |
612021 | ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES |
612022 | ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES |
612023 | ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS |
612024 | ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES |
612025 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES |
612026 | ELABORACION DE TEJIDOS |
612027 | ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR |
612028 | PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES |
612029 | CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO |
612030 | ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES |
612031 | ELABORACION DE CALZADO |
612032 | PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO |
612033 | ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON |
612034 | EDICIONES Y PUBLICACIONES |
612035 | IMPRESION |
612036 | SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION |
612037 | REPRODUCCION DE GRABACIONES |
612038 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE |
612039 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO |
612040 | ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS |
612041 | ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO |
612042 | ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO |
612043 | ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO |
612044 | ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS |
612045 | ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS |
612046 | ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR |
612047 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS |
612048 | ELABORACION DE FIBRAS |
612049 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO |
612050 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO |
612051 | ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO |
612052 | ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA |
612053 | ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO |
612054 | ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO |
612055 | CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA |
612056 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS |
612057 | INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO |
612058 | PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS |
612059 | FUNDICION DE METALES NO FERROSOS |
612060 | FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL |
612061 | FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y |
612062 | REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA |
612063 | FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA |
612064 | ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL |
612065 | FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
612066 | FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION |
612067 | ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO |
612068 | ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA |
612069 | ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS |
612070 | ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION |
612071 | ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO |
612072 | FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES |
612073 | FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS |
612074 | FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL |
612075 | FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO |
612076 | FABRICACION DE RELOJES |
612077 | FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
612078 | FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES |
612079 | FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES |
612080 | FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES |
612081 | FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES |
612082 | FABRICACION DE AERONAVES |
612083 | FABRICACION DE MOTOCICLETAS |
612084 | FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS |
612085 | FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE |
612086 | FABRICACION DE MUEBLES |
612087 | FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS |
612088 | FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA |
612089 | FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE |
612090 | FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES |
612091 | RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS |
612095 | PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
612099 | AJUSTES POR INFLACION |
6125 | SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
612505 | GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA |
612510 | FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS |
612515 | CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA |
612595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
612599 | AJUSTES POR INFLACION |
6130 | CONSTRUCCION |
613005 | PREPARACION DE TERRENOS |
613010 | CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL |
613015 | ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS |
613020 | TERMINACION DE EDIFICACIONES |
613025 | ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIO |
613095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
613099 | AJUSTES POR INFLACION |
6135 | COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR |
613502 | VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
613504 | MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
613506 | VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES |
613508 | VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS |
613510 | VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES |
613512 | VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA |
613514 | VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES |
613516 | VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS |
613518 | VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS |
613520 | VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS |
613522 | VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS |
613524 | VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO |
613526 | VENTA DE PAPEL Y CARTON |
613528 | VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES |
613530 | VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS |
613532 | VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS |
613534 | VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS |
613536 | VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES |
613538 | VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR |
613540 | VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO |
613542 | VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION |
613544 | VENTA DE PINTURAS Y LACAS |
613546 | VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA |
613548 | VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA |
613550 | VENTA DE QUIMICOS |
613552 | VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS |
613554 | VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR |
613556 | VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS |
613558 | VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES |
613560 | VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS |
613562 | VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO |
613564 | VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION |
613566 | VENTA DE EMPAQUES |
613568 | VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO |
613570 | VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES |
613572 | REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS |
613595 | VENTA DE OTROS PRODUCTOS |
613599 | AJUSTES POR INFLACION |
6140 | HOTELES Y RESTAURANTES |
614005 | HOTELERIA |
614010 | CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE |
614015 | RESTAURANTES |
614020 | BARES Y CANTINAS |
614095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
614099 | AJUSTES POR INFLACION |
6145 | TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
614505 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA |
614510 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA |
614515 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA |
614520 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA |
614525 | SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS |
614530 | MANIPULACION DE CARGA |
614535 | ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO |
614540 | SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE |
614545 | AGENCIAS DE VIAJE |
614550 | OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE |
614555 | SERVICIO POSTAL Y DE CORREO |
614560 | SERVICIO TELEFONICO |
614565 | SERVICIO DE TELEGRAFO |
614570 | SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS |
614575 | SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE |
614580 | TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO |
614595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
614599 | AJUSTES POR INFLACION |
6150 | ACTIVIDAD FINANCIERA |
615005 | DE INVERSIONES |
615010 | DE SERVICIO DE BOLSA |
615099 | AJUSTES POR INFLACION |
6155 | ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER |
615505 | ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES |
615510 | INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA |
615515 | ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE |
615520 | ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO |
615525 | ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS |
615530 | CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA |
615535 | PROCESAMIENTO DE DATOS |
615540 | MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA |
615545 | INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO |
615550 | ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA |
615555 | PUBLICIDAD |
615560 | DOTACION DE PERSONAL |
615565 | INVESTIGACION Y SEGURIDAD |
615570 | LIMPIEZA DE INMUEBLES |
615575 | FOTOGRAFIA |
615580 | ENVASE Y EMPAQUE |
615585 | FOTOCOPIADO |
615590 | MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
615595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
615599 | AJUSTES POR INFLACION |
6160 | ENSEÑANZA |
616005 | ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION |
610595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
616099 | AJUSTES POR INFLACION |
6165 | SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD |
616505 | SERVICIO HOSPITALARIO |
616510 | SERVICIO MEDICO |
616515 | SERVICIO ODONTOLOGICO |
616520 | SERVICIO DE LABORATORIO |
616525 | ACTIVIDADES VETERINARIAS |
616530 | ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES |
616595 | ACTIVIDADES CONEXAS |
616599 | AJUSTES POR INFLACION |
6170 | OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES |
617005 | ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES |
617010 | ACTIVIDADES DE ASOCIACION |
617015 | PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS |
617020 | EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS |
617025 | ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION |
617030 | ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA |
617035 | GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS |
617040 | ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO |
617045 | AGENCIAS DE NOTICIAS |
617050 | LAVANDERIAS Y SIMILARES |
617055 | PELUQUERIAS Y SIMILARES |
617060 | SERVICIOS FUNERARIOS |
617065 | ZONAS FRANCAS |
617095 | ACTIVIDADES CONEXAS |
617099 | AJUSTES POR INFLACION |
62 | COMPRAS |
6205 | DE MERCANCIAS |
620501 a 620598 |
|
620599 | AJUSTES POR INFLACION |
6210 | DE MATERIAS PRIMAS |
621001 a 621098 |
|
621099 | AJUSTES POR INFLACION |
6215 | DE MATERIALES INDIRECTOS |
621501 a 621598 |
|
621599 | AJUSTES POR INFLACION |
6220 | COMPRA DE ENERGIA |
622001 a 622098 |
|
622099 | AJUSTES POR INFLACION |
6225 | DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR) |
622501 a 622598 |
|
622599 | AJUSTES POR INFLACION |
7 | COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION |
71 | MATERIA PRIMA |
7101 a 7199 |
|
710101 a 719999 |
|
72 | MANO DE OBRA DIRECTA |
7201 a 7299 |
|
720101 a 729999 |
|
73 | COSTOS INDIRECTOS |
7301 a 7399 |
|
730101 a 739999 |
|
74 | CONTRATOS DE SERVICIOS |
7401 a 7499 |
|
740101 a 749999 |
|
8 | CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS |
81 | DERECHOS CONTINGENTES |
8105 | BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
810505 | VALORES MOBILIARIOS |
810510 | BIENES MUEBLES |
810599 | AJUSTES POR INFLACION |
8110 | BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA |
811005 | VALORES MOBILIARIOS |
811010 | BIENES MUEBLES |
811015 | BIENES INMUEBLES |
811020 | CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION |
811099 | AJUSTES POR INFLACION |
8115 | BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS |
811505 | EN ARRENDAMIENTO |
811510 | EN PRESTAMO |
811515 | EN DEPOSITO |
811520 | EN CONSIGNACION |
811599 | AJUSTES POR INFLACION |
8120 | LITIGIOS Y/O DEMANDAS |
812005 | EJECUTIVOS |
812010 | INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS |
8125 | PROMESAS DE COMPRAVENTA |
812501 a 812599 |
|
8195 | DIVERSAS |
819505 | VALORES ADQUIRIDOS POR RECIBIR |
819595 | OTRAS |
819599 | AJUSTES POR INFLACION. |
82 | DEUDORAS FISCALES |
8201 a 8299 |
|
820101 a 829999 |
|
83 | DEUDORAS DE CONTROL |
8305 | BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
830505 | BIENES MUEBLES |
830510 | BIENES INMUEBLES |
830599 | AJUSTES POR INFLACION |
8310 | TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS |
831005 | ACCIONES |
831010 | BONOS |
831095 | OTROS |
8315 | PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS |
831506 | MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS |
831516 | CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
831520 | MAQUINARIA Y EQUIPO |
831524 | EQUIPO DE OFICINA |
831528 | EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION |
831532 | EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO |
831536 | EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
831540 | FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
831544 | FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
831548 | FLOTA Y EQUIPO AEREO |
831552 | FLOTA Y EQUIPO FERREO |
831556 | ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES |
831560 | ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
831562 | ENVASES Y EMPAQUES |
831564 | PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
831568 | VIAS DE COMUNICACION |
831572 | MINAS Y CANTERAS |
831576 | POZOS ARTESIANOS |
831580 | YACIMIENTOS |
831584 | SEMOVIENTES |
831599 | AJUSTES POR INFLACION |
8320 | CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS |
832005 | PAIS |
832010 | EXTERIOR |
8325 | ACTIVOS CASTIGADOS |
832505 | INVERSIONES |
832510 | DEUDORES |
832595 | OTROS ACTIVOS |
8330 | TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS |
833005 | BONOS |
833095 | OTROS |
8335 | CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DE PATRIMONIO |
833501 a 833599 |
|
8395 | OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL |
839505 | CHEQUES POSTFECHADOS |
839510 | CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO |
839515 | CHEQUES DEVUELTOS |
839520 | BIENES Y VALORES EN FIDEICOMISO |
839525 | INTERESES SOBRE DEUDAS VENCIDAS |
839595 | DIVERSAS |
839599 | AJUSTES POR INFLACION |
8399 | AJUSTES POR INFLACION ACTIVOS |
839905 | INVERSIONES |
839910 | INVENTARIOS |
839915 | PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
839920 | INTANGIBLES |
839925 | CARGOS DIFERIDOS |
839995 | OTROS ACTIVOS |
84 | DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) |
8401 a 8499 |
|
840101 a 849999 |
|
85 | DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) |
8501 a 8599 |
|
850101 a 859999 |
|
86 | DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) |
8601 a 8699 |
|
860101 a 869999 |
|
9 | CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS |
91 | RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9105 | BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA |
910505 | VALORES MOBILIARIOS |
910510 | BIENES MUEBLES |
910599 | AJUSTES POR INFLACION |
9110 | BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA |
911005 | VALORES MOBILIARIOS |
911010 | BIENES MUEBLES |
911015 | BIENES INMUEBLES |
911020 | CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION |
911099 | AJUSTES POR INFLACION |
9115 | BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS |
911505 | EN ARRENDAMIENTO |
911510 | EN PRESTAMO |
911515 | EN DEPOSITO |
911520 | EN CONSIGNACION |
911525 | EN COMODATO |
911599 | AJUSTES POR INFLACION |
9120 | LITIGIOS Y/O DEMANDAS |
912005 | LABORALES |
912010 | CIVILES |
912015 | ADMINISTRATIVOS O ARBITRALES |
912020 | TRIBUTARIOS |
9125 | PROMESAS DE COMPRAVENTA |
912501 a 912599 |
|
9130 | CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA |
913001 a 913099 |
|
9135 | CUENTAS EN PARTICIPACION |
913501 a 913599 |
|
9195 | OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
919501 a 919599 |
|
92 | ACREEDORAS FISCALES |
9201 a 9299 |
|
920101 a 929999 |
|
93 | ACREEDORAS DE CONTROL |
9305 | CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
930505 | BIENES MUEBLES |
930510 | BIENES INMUEBLES |
9395 | OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL |
939505 | DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS |
939510 | CONVENIOS DE PAGO |
939515 | CONTRATOS DE CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES POR EJECUTAR |
939520 | PEDIDOS COLOCADOS |
939525 | ADJUDICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR |
939530 | RESERVA ARTICULO 3o. LEY 4/80 |
939535 | RESERVA COSTO REPOSICION SEMOVIENTES |
939599 | AJUSTES POR INFLACION |
9399 | AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO |
939905 | CAPITAL SOCIAL |
939910 | SUPERAVIT DE CAPITAL |
939915 | RESERVAS |
939925 | DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
939930 | RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
94 | RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) |
9401 a 9499 |
|
940101 a 949999 |
|
95 | ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) |
9501 a 9599 |
|
950101 a 959999 |
|
96 | ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) |
9601 a 9699 |
|
960101 a 969999 |
|
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
CAPITULO TERCERO
Descripciones y dinámicas
ARTICULO 15. Descripciones y dinámicas. Las descripciones y dinámicas son las siguientes:
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | ||
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.
Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones Acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.
El ente económico deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 11 DISPONIBLE | |
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 11 DISPONIBLE | 1105 CAJA |
DESCRIPCION
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto tanto en moneda nacional como en moneda extranjera. | a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro. |
b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos. | b. Por el valor de la negociación de divisas. |
c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. | c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos. |
d. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor | d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. |
e. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor. | |
f. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran. |
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 - Responsabilidades -, cuando sean faltantes en caja o 238095 - Otros - si se trata de sobrantes en caja.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 11 DISPONIBLE | 1110 BANCOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones. | a. Por el valor de los cheques girados. |
b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos. - Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. - Por consignaciones nacionales de clientes. - Abonos originados por el reintegro de exportaciones. - Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco. | b. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Cargos originados por el no pago de cheques - Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras - Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos - Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. - Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco. |
c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes. | c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes. |
d. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización. | d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. |
e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 11 DISPONIBLE | 1115 REMESAS EN TRANSITO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. | a. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. |
b. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. | b. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados. |
c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 11 DISPONIBLE | 1120 CUENTAS DE AHORRO |
DESCRIPCION
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones. | a. Por el valor de los retiros efectuados. |
b. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados. | b. por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta. |
c. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 11 DISPONIBLE | 1125 FONDOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento. | a. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado. |
b. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados. | b. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados. |
c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativas del mercado. | c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES |
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
Las inversiones de capital adquiridas se registrarán por su costo de adquisición. Las demás inversiones se debatirán por su valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo de adquisición, con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “VALUACION AL COSTO”, tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarán los rubros Descuento Por Amortizar o Prima por Amortizar.
El costo de adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión, el cual, para el caso de las inversiones de capital se ajustará mensual o anualmente, según la opción que se adopte, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.
- Descuento por Amortizar.
Corresponde a la diferencia originada en la comparación del VALOR NOMINAL, respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es superior al costo de adquisición. Es de naturaleza crédito, susceptible de ser amortizado en el tiempo por vía de una cuenta complementaria auxiliar denominada DESCUENTO AMORTIZADO. Mientras que la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le deduce el importe del DESCUENTO POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.
Se acredita por la compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo título.
No se le debe dar el tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.
- Prima Por Amortizar.
Corresponde a la diferencia reportada por la comparación del VALOR NOMINAL respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es inferior al costo de adquisición. Es de naturaleza débito, susceptible de ser amortizada en el tiempo por vía de la cuenta auxiliar complementaria denominada PRIMA AMORTIZADA. Mientras la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le suma el importe de la PRIMA POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.
Se debita por la compra y se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.
No se le debe dar el tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.
- Descuento Amortizado.
De naturaleza débito, que resulta del cargo a ésta con abono a la subcuenta de ingresos 415035 - Operaciones de Descuento o 421015 - Descuentos Amortizados, según corresponda.
Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del respectivo título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS).
Se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.
Prima Amortizada
De naturaleza crédito, que resulta del abono a ésta con cargo a la subcuenta 615005 De Inversiones o 530545 Prima Amortizada, según corresponda.
Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del correspondiente título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS).
Se debita por la venta definitiva o redención del respectivo título.
Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital, al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 Actividad Financiera. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el costo de adquisición, la diferencia se abonará a la cuenta 4240 Utilidad en Venta de Inversiones; pero si el valor de venta es menor ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. En caso de ser insuficiente la provisión, el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 Venta de Inversiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1205 ACCIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Las inversiones en acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.
Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.
Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización lo ya definido en la descripción del grupo 12 - Inversiones.
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico | a. Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso. |
b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas. | b. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión |
c. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos. | |
d. Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago | |
e. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las acciones. | |
f. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1210 CUOTAS O PARTES DE INTERESES SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Las inversiones en cuotas o partes de interés social deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.
Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.
Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados.
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico. | a. Por el costo de adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso. |
b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas | b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. |
c. Por el valor de la capitalización de las participaciones | |
d. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las cuotas o partes de interés social. | |
e. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1215 BONOS |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor nominal de los bonos adquiridos. | a. Por el valor nominal de los bonos vendidos o redimidos. |
b. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del caso. | b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. |
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1220 CEDULAS |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor nominal de las inversiones en cédulas. | a. Por la venta o redención de las cédulas. |
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1225 CERTIFICADOS |
DESCRIPCION
Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de los certificados. | a. Por el costo de los certificados vendidos. |
b. Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC y/o diferencia en cambio. | b. Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos. |
c. Por el valor de los rendimientos capitalizados. |
El tratamiento contable cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1230 Papeles Comerciales |
DESCRIPCION
Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de constitución debidamente autorizado. | a. Por el valor de redención del título. |
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1235 TITULOS |
DESCRIPCION
Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente “Títulos”, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor nominal de los títulos. | a. Por el valor nominal en la venta o redención de los títulos. |
b. Por el valor de la diferencia en cambio. |
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS |
DESCRIPCION
Registra el valor invertido por el ente económico en instrumentos de financiación denominados aceptaciones bancarias o financieras.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del documento aceptado por la entidad financiera. | a. Por el valor del recaudo de las sumas adelantadas por las entidades financieras. |
b. Por el valor de la diferencia en cambio. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso de inversión. | a. Por la terminación del negocio fiduciario. |
b. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso | . |
c. Por el valor de los rendimientos obtenidos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) |
DESCRIPCION
Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la “garantía colateral” de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.
Corresponde a la negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la modalidad de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o a término.
Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme”, puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de venta en “firme”.
Por tanto, estas operaciones serán tratadas como “compromisos de recompra o retroventa”, y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos (intereses y/o descuentos), ni el ajuste por inflación respectivo, ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos. | a. Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente. |
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio y/o ajuste por inflación, según sea el caso. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1255 OBLIGATORIAS |
DESCRIPCION
Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de las inversiones. | a. Por la venta o redención de los títulos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los aportes efectuados | a. Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1295 OTRAS INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de la inversión. | a. Por la venta, donación o redención de la inversión. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 12 INVERSIONES | 1299 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el menor valor de las inversiones en el mercado bursátil y/o valor intrínseco, derivados del resultado del análisis de los títulos que se identifican con esta diferencia. La contrapartida o cargo se registrará en la subcuenta 519905 o 529905 Inversiones, según sea el caso. | a. Por la diferencia de recuperación de los títulos por su mayor valor de mercado y/o intrínseco, equivalente entre la pérdida anterior y la actual al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión por enajenación, traspaso, endoso, o cancelación de la inversión ya sea total o parcial. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales. Comprende entre otras las siguientes cuentas: Clientes, Cuentas Corrientes Comerciales, Cuentas por Cobrar a Casa Matriz, Cuentas por Cobrar a Vinculados Económicos, Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas, Aportes por Cobrar, Anticipos y Avances, Cuentas de Operación Conjunta, Depósitos, Promesas de Compraventa, Ingresos por Cobrar, Retención sobre Contratos, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Préstamos a Particulares, Deudores Varios, Derechos de Recompra de Cartera Negociada y Deudas de Difícil Cobro.
En este grupo también se incluye el valor de la provisión pertinente, de naturaleza crédito, constituida para cubrir las contingencias de pérdida la cual debe ser justificada, cuantificable y verificable.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1305 CLIENTES |
DESCRIPCION
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.
Los valores representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado.
Para el caso de las Sociedades Administradoras de Consorcios Comerciales, se deben llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no han sido adjudicados la totalidad de los bienes o servicios.
Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 Deudores del sistema en: Cuota Neta, Administración y Fondo de Reserva, por grupo.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito. | a. Por el valor de los pagos efectuados por los clientes. |
b. Por las notas débito por cheques devueltos por los bancos | b. Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados. |
c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. | c. Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto. |
d. Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea por sorteo o por oferta. | d. Por los traslados a cuentas de difícil cobro. |
e. Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora. | e. Por el valor de las Notas Crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes. |
f. Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora no recaudadas. | f. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. |
g. Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas. | g. Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta Acreedores del Sistema, al momento de hacerse la entrega del bien o prestado el servicio. |
h. Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión. | |
i. Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.
Las remesas pueden consistir en mercaderías, dineros, títulos valores, comisiones, créditos, etc., las cuales han de convertirse en partidas de la cuenta.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios. | a. Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos. |
b. Por el valor de los dineros entregados. | b. Por el valor de las partidas de dinero recibidas. |
c. Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios. | c. Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios. |
d. Por las notas débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro concepto. | d. Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a terceros o cualquier otro concepto. |
e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. | e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ |
DESCRIPCION
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta 1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios. | a. Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicio o de cancelación de préstamos. |
b. Por el valor girado como préstamo. | b. Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos. |
c. Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques. | c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. |
d. Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz. | |
e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del préstamo realizado. | a. Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta. |
b Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos. | b. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. |
c. Por el valor de las notas débito. | |
d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS |
DESCRIPCION
Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista. | a. Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista. |
b Por el valor pagado a nombre del socio o accionista. | b. Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista. |
c. Por el saldo por concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de acciones. | c. Por los pagos en especie. |
d Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. | d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1328 APORTES POR COBRAR |
DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico.
Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas industriales y comerciales del Estado.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro. | a. Por el valor de los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorería General. |
b. Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1330 ANTICIPOS Y AVANCES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos a realizar. | a. Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores. |
b Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización. | b. Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada de almacén de las compras. |
c Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones. | c. Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales o totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios establecidos. |
d. Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras. | d. Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal. |
e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. | e. Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje |
f. Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soporta dos con los documentos externos correspondientes. | |
g. Por los valores no utiliza dos reintegrados directa mente por los beneficiarios en las oficinas del ente económico. | |
h. Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre. | |
i. Por el valor de los elementos de almacén devueltos según las entradas de almacén. | |
j. Por el valor que se está legalizando al realizar la entrega del bien. | |
k. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA |
DESCRIPCION
Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en la denominada “Operación Conjunta”, en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la “Operación Conjunta”. | a. Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la “Operación Conjunta”, enviados por el operador como justificación de los desembolsos. |
b. Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1335 DEPOSITOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servicios propiamente dichos. | a. Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior. |
b Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios. | b. Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas. |
c. Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos. | c. Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos. |
d. Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial. | d. Por el valor correspondiente a la utilización o aplicación de los depósitos. |
e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre las sumas entregadas en moneda extranjera | e. Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA |
DESCRIPCION
Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.
Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial. | a. Por el perfeccionamiento de la promesa de venta. |
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso. | b. Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1345 INGRESOS POR COBRAR |
DESCRIPCION
Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico. | a. Por los pagos recibidos. |
b. Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa. | |
c. Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo. | |
d. Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir. | |
e. Por el valor de los CERT pendientes de cobro. | |
f. Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los valores deducidos por el contratante. | a. Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR |
DESCRIPCION
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los valores pagados | a. Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda. |
b. Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley. | b. Por el valor de las sumas obtenidas como devolución. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1360 RECLAMACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos. | a. Por el valor de la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo. |
b Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso | b. Por el valor cancelado. |
c. Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido. | |
d. Por fallo en contra con la debida autorización. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES |
DESCRIPCION
Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos. | a. Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas. |
b. Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador. | b. Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro del trabajador. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1370 PRESTAMOS A PARTICULARES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo. | a. Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros. |
b Por el valor del pacto de reajuste, si fuere el caso. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1380 DEUDORES VARIOS |
DESCRIPCION
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales. | a. Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
DESCRIPCION
Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la “Garantía Colateral” de la cuenta 2140 Compromisos de Recompra de Cartera Negociada.
Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de Recompra a la vista o a término.
Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme” puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (Vendedor) y retroventa (Comprador). En caso del incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia.
En este caso, a la venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en “firme”.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos. | a. Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente. |
b. Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el traslado de las cuentas de deudores. | a. Por el valor castigado contra la provisión correspondiente. |
b. Por la recuperación de la deuda. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 13 DEUDORES | 1399 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras. | a. Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables. |
b. Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS |
DESCRIPCION
Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.
Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: Materias Primas, Productos en Proceso, Obras de Construcción en Curso, Cultivos en Desarrollo, Productos Terminados, Semovientes, Materiales, Repuestos y Accesorios, así como Inventarios en Tránsito.
Los inventarios se deben ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1405 MATERIAS PRIMAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional.
El costo lo constituirá el monto total del valor del artículo mas los cargos incurridos hasta colocarlos en bodega para ser utilizados; también se incrementará, posteriormente, con la diferencia en cambio resultante del ajuste de las obligaciones en moneda extranjera contraías para su adquisición, si le es identificable.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de materias primas adquiridas para los procesos, excluido el impuesto a las ventas que sea deducible de los recaudos por ventas del producto transformado. | a. Por el valor de las materias primas que se entreguen para su utilización o producción. |
b Por el valor de los sobrantes de inventario | b. Por las notas débito a proveedores por devolución de materias primas. |
c Por los ajustes de inventario de materias primas | c. Por el costo de las ventas de materias primas. |
d. Por el valor de las materias primas devueltas por los clientes. | d. Por el costo de las materias primas dadas de baja. |
e. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. | e. Por los ajustes de inventario de materias primas. |
f. Por el valor del ajuste por inflación. | f. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1410 PRODUCTOS EN PROCESO |
DESCRIPCION
Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes. | a. Por el valor de los traslados a producto terminado. |
b. Por el valor de las devoluciones de productos para ser reprocesados. | b. Por el costo de los productos dados de baja por rotura e imperfectos. |
c. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. | c. Por el valor de los subproductos fabricados para ser vendidos. |
d Por el valor del ajuste por inflación. | d. Por el valor del costo de los productos faltantes en los inventarios físicos efectuados. |
e. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1415 OBRAS DECONSTRUCCION EN CURSO |
DESCRIPCION
Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de construcción incurridos para el desarrollo de cada obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuenta 1440 Bienes raíces para la venta.
Registra también los componentes del costo de las obras en ejecución de propiedad del ente económico, que contrate bajo la modalidad de administración delegada.
Esta cuenta es de uso exclusivo del ente económico dedicado a la actividad de la construcción.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes | a. Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente cuando esta se encuentre en condiciones de ser enajenada. |
c. Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1417 OBRAS DE URBANISMO |
DESCRIPCION
Registra el valor del presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo real de las obras de urbanismo, en el evento de no haber elaborado dicho presupuesto.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y construcción.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados a la respectiva obra, a fin de mes, en el evento de no haber elaborado presupuesto. | a. Por el traslado a la subcuenta 145010 Urbanizados por construir, una vez ejecutadas las obras de urbanismo. |
b. Por el valor del presupuesto oficial de obra aprobado por autoridad competente. | b. Por el traslado a la subcuenta respectiva (Terrenos) de la Cuenta 1440 Bienes Raíces para la Venta, cuando el ente económico enajena terrenos urbanizados. |
c Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1420 CONTRATOS EN EJECUCION |
DESCRIPCION
Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo contrato, a fin de mes. | a. Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente del estado de resultados cuando esta se encuentre lista para la entrega. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1425 CULTIVOS EN DESARROLLO |
DESCRIPCION
Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos, contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo cultivo en desarrollo, a fin de mes. | a. Por el valor de los traslados a la subcuenta respectiva de las Cuentas 1430 Productos Terminados, o 1445 Semovientes. |
b Por el valor del ajuste por inflación | b. Por los costos incurridos en el proceso en caso de pérdida de la cosecha. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1430 PRODUCTOS TERMINADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de la producción terminada y despachada o trasladada a las bodegas del ente económico de acuerdo con los reportes de producción. | a. Por el valor del costo de los despachos de mercancía vendida. |
b. Por el valor de los productos devueltos por los clientes. | b. Por el valor del costo de los respectivos productos dados de baja por concepto de devoluciones defectuosas, roturas accidentales, etc. |
c Por el valor de los productos sobrantes en los inventarios físicos efectuados, debidamente aprobadas. | c. Por el valor del costo de los respectivos productos faltantes en los inventarios físicos realizados. |
d. Por el valor de los ajustes por menor valor en la determinación del costo de ventas | d. Por el valor del ajuste del mayor costo de venta determinado. |
e. Por el valor de los subproductos 143020, que han sido producidos en la operación normal para ser vendidos o utilizados. | e Por el valor de la pérdida de productos. |
f. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. | f. Por el costo de los productos entregados como muestra. |
g Por el valor del ajuste por inflación. | g. Por el valor de los subproductos consumidos, vendidos o trasladados. |
h. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenación.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de la mercancía comprada. | a. Por el costo de la mercancía vendida. |
b. Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario. | b. Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores. |
c. Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico. | c. Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja. |
d. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. | d. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedezca a causas naturales. |
e. Por el valor del ajuste por inflación. | e. Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente económico. |
f. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.
Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del terreno utilizado | a. Por su valor de costo con las ventas realizadas por escritura pública. |
b. Por la transferencia del costo de construcción incurrido en la cuenta 1415 Obras de Construcción en curso. | b. Por los traslados a los rubros 1504 Terrenos y/o 1516 Construcciones y Edificaciones de aquellos inmuebles que el ente económico destine para su uso. |
c. Por la adquisición de inmuebles o traslado de propiedades planta y equipo con el fin de enajenarlos. | |
d Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1445 SEMOVIENTES |
DESCRIPCION
Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo de las ventas efectuadas. |
b. Por otros cargos capitalizados. | b. Por muertes, hurtos o extravíos. |
c. Por el traslado de la cuenta 1584 Semovientes. | c. Por donaciones. |
d. Por las reclasificaciones entre categorías dentro del inventario mismo, vale decir, de toretes a toros y por costo promedio que le corresponde a la categoría objeto de la misma. | d. Por las reclasificaciones entre categorías del inventario mismo. |
e. Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1450 TERRENOS |
DESCRIPCION
Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta.
Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces.
DINAMICA
DEBITOS POR URBANIZAR | CREDITOS |
a. Por el valor del costo de adquisición que figura en la respectiva escritura pública de compra. | a. Por el costo de la venta parcial o total del predio. |
b. Por el valor de los servicios técnicos, estudio de títulos, gastos notariales y de registro, comisiones y demás costos efectuados para su adquisición. | b. Por el traslado a la subcuenta 145010 Urbanizados por Construir del área útil vendible. |
c. Por el valor de las mejoras y adecuaciones para obtener un terreno útil. | c. Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 Obras de Construcción en Curso. |
d. Por los gravámenes de valorización cancelados. | |
e. Por el valor determinado mediante avalúo de los terrenos recibidos en calidad de aporte, cesión o donación | . |
f. Por el valor de los ajustes por inflación. |
URBANIZADOS POR CONSTRUIR | |
a. Por el valor del costo del área útil vendible trasladada de la subcuenta 145005 Por Urbanizar. | a. Por el traslado al costo de venta del área útil vendida durante el período. |
b. Por el valor de las mejoras, limpiezas y demás costos incurridos en la adecuación de los predios. | b Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 Obras de Construcción en Curso. |
c Por el valor del traslado de la cuenta 1417 Obras de Urbanismo. | |
d. Por los gravámenes de valorización cancelados. | |
e Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de los materiales, repuestos y accesorios. | a. Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja. |
b. Por el valor de los ajustes originados por sobrantes. | b. Por el valor de los ajustes originados en faltantes. |
c. Por al avalúo técnico de los bienes recibidos como donación. | c. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que esta obedezca a causas naturales. |
d Por traspasos recibidos de otras cuentas | d. Por elementos devueltos a proveedores. |
e Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacén. | |
f. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1460 ENVASES Y EMPAQUES |
DESCRIPCION
Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el precio de compra de los elementos que conforman este rubro más seguros, fletes, gastos de aduana, cargos de manipulación, etc. | a Por el costo del material de envase o empaque utilizado. |
b Por los sobrantes de inventario. | b. Por el valor de los envases y empaques dados de baja |
c Por el valor de las devoluciones | |
d. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1465 INVENTARIOS EN TRANSITO |
DESCRIPCION
Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones efectuadas por el ente económico tanto para las importaciones, como para las compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite hasta cuando ingresan a la bodega como adquisiciones del período, tales como materias primas, suministros y repuestos, materiales, mercancías y subproductos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de los bienes en tránsito. | a. Por el valor de la legalización de los bienes recibidos. |
b. Por los costos y gastos incurridos hasta la colocación del bien en condiciones de utilización o uso. | |
c. Por el valor de los ajustes por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 14 INVENTARIOS | 1499 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión. | a. Por baja de inventarios obsoletos. |
b Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios. | |
c. Por venta o realización de inventarios sobre los cuales se había constituido provisión. | |
d. Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que éstas obedezcan a causas naturales. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios.
Las Propiedades Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisición o construcción, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión, impuestos, corrección monetaria e intereses. Los intereses y la corrección monetaria causados sobre obligaciones contraías en la adquisición forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización.
En este caso, los gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en moneda extranjera no identificables directamente con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable.
El valor de las Propiedades Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes, se determina mediante avalúo. Tratamiento similar se debe dar a los bienes recibidos en donación o daciones en pago.
Las Propiedades Planta y Equipo y su Depreciación Acumulada se deberán ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.
Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad.
Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional.
Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.
En el caso del Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes.
Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de oficina, la maquinaria y equipo de producción, el equipo de cómputo, los vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los trenes y los aerolitos (aviones y helicópteros).
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1504 TERRENOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo de los terrenos vendidos. |
b. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. | |
c. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1506 MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero.
Esta cuenta es de uso exclusivo de las empresas que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de adquisición de los materiales de la industria del petróleo, tales como tuberías y equipo de completamiento de pozos. | a. Por el valor de las salidas de materiales para proyectos de acuerdo con sus costos unitarios, según el método de valuación que se tenga. |
b. Por el valor del costo de transporte, seguros y manejo de los materiales recibidos, incluidos todos los costos hasta la entrega en bodega de la compañía o lugar de trabajo. | b. Por el valor a prorrata de los materiales, para aplicar a cada proyecto a donde se haya enviado el material correspondiente. |
c. Por el valor de los materiales adquiridos con la finalidad de construir proyectos de facilidades para la extracción, separación y almacenamiento de petróleo tales como bombas, plantas, separadores, motores, calentadores, etc. | |
d Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1.ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO |
DESCRIPCION
Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.
El costo incluye los desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios profesionales, costos financieros e interventora y otros costos efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su uso.
Mientras las obras se encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciación.
El costo del terreno en el cual se esta levantando la construcción se debe registrar por separado en la cuenta 1504 Terrenos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a la ejecución de la obra. | a. Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por el ente económico. |
b. Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas por cuenta del ente económico. | b. Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacén. |
c. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO 15 | PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE |
DESCRIPCION
Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de la maquinaria. | a. Por el valor registrado en libros al momento de su cesión, realización o venta. |
b Por el costo de la instalación montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que la maquinaria esté en condiciones de ser utilizada. | b. Por el valor de los elementos dados de baja. |
c Por el valor del ajuste por inflación. | c. Por el valor en libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de propiedades planta y equipo correspondiente. |
d. Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacén por no haber sido utilizados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.
El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 Terrenos.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en una cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de las construcciones y edificaciones adquiridas por compra o permuta. | a. Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas. |
b. Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente económico o por cuenta de él | . |
c Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables. | |
d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte. | |
e. Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 Construcciones en Curso. | |
f Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas o construidas en condominio | |
g. Por el traslado de la subcuenta 134005 De Bienes Raíces. | |
h Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición y montaje de la maquinaria y equipo en que incurre el ente económico.
El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilización, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías para su adquisición.
El valor de la maquinaria y equipo recibido en cambio o permuta se determinará por avalúo técnico y el de la aportada por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido por éstos o aprobado por las entidades de control, según el caso.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo registrado en libros del bien vendido. |
b. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. | b. Por el costo de adquisición de la maquinaria y equipo retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción. |
c Por el valor determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo por cesión, donación o aporte. | |
d. Por el traslado de la subcuenta 134010 De Maquinaria y Equipo | |
e. Por el traslado de la subcuenta 151205 Maquinaria y Equipo | . |
f. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1524 EQUIPO DE OFICINA |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.
La diferencia resultante en el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico más las costas adicionales para su instalación. | a. Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta. |
b Por el costo de adquisición de las máquinas y muebles de oficina entregados por el almacén a las respectivas dependencias. | |
c Por el traslado de la subcuenta 151210 Equipo de Oficina. | |
d. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de adquisición, mejoras y adiciones de estos bienes. | a. Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo. |
b. Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras éstos no se pongan en utilización. | b. Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores. |
c. Por los intereses, corrección monetaria y otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en funciona miento | . |
d. Por el traslado de la subcuenta 151215 Equipo de Computación y Comunicación | . |
e Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1532 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición de los equipos y elementos médico científico de carácter duradero adquiridos por el ente económico.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo real de compra del equipo médico científico. | a. Por el costo o avalúo de los equipos vendidos, cedidos, permutados, rematados o dados de baja por pérdida, sustracción, destrucción u obsolescencia. |
b. Por el valor del equipo médico científico importado, según los costos determinados en la respectiva liquidación de la importación. | |
c Por el costo acumulado de las órdenes de trabajo capitalizables por montaje de equipo o para la reparación de los mismos. | |
d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico del equipo médico científico recibidos por cesión, donación o aporte. | |
E Por el traslado de la subcuenta 151220 Equipo Médico Científico. | |
f. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES |
DESCRIPCION
Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo de los equipos vendidos. |
b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición. | b. Por el costo de los equipos dados de baja por cesión, pérdida o destrucción. |
c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables. | |
d Por el traslado de la subcuenta 151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes. | |
e Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo en libros del equipo vendido. |
b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo. | b. Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción. |
c Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables. | |
d Por el traslado de la subcuenta 134015 De Flota y Equipo de Transporte. | |
e Por el traslado de la subcuenta 151230 Flota y Equipo de Transporte. | |
f. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el desarrollo de sus actividades.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición | a. Por el costo en libros en aso de cesión, venta o retiro del respectivo bien. |
b Por el valor de las reparaciones o mejoras capitalizables. | |
c. Por el traslado de la subcuenta 134030 De Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo. | |
d. Por el traslado de la subcuenta 151235 Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo | . |
e. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1548 FLOTA Y EQUIPO AEREO |
DESCRIPCION
Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus actividades.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de los aviones, hidroaviones, helicópteros y otros equipos similares. | a. Por el costo en libros en caso de ventas. |
b Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables | b. Por el costo en libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa. |
c. Por el costo de nacionalización. | |
d. Por el traslado de saldos de la subcuenta 134020 De Flota y Equipo Aéreo. | |
e. Por el traslado de la subcuenta 151240 Flota y Equipo Aéreo. | |
f. Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda extranjera, contraías para la adquisición del equipo de vuelo | |
h. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1552 FLOTA Y EQUIPO FERREO |
DESCRIPCION
Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo en libros de la flota y equipo vendida. |
b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición. | b. Por el costo en libros de la flota y equipo dada de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción. |
c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables. | |
d. Por el traslado de la subcuenta 134025 De Flota y Equipo Férreo | . |
e Por el traslado de la subcuenta 151245 Flota y Equipo Férreo. | |
f. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1556 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto social.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los costos de los bienes que la integran, que se hayan capitalizado para la planta. | a. Por el costo en libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia, venta y otros conceptos. |
b Por el valor de las adquisiciones directas que se efectúen. | |
c. Por el valor del traslado de la subcuenta 150810 Acueductos Plantas y Redes | . |
d. Por el avalúo de los bienes que se reciban en calidad de donación, cesión, aporte u otra causa. | |
e. Por el costo de las adquisiciones de los terrenos, estructuras, equipo de estación, torres y accesorios, postes y accesorios, conductores aéreos y accesorios, conducción subterránea y conductores subterráneos, aparatos y demás elementos y equipos que integran las plantas de transmisión y subestaciones de energía eléctrica, para el caso de las plantas de transmisión y subestaciones. | |
f. Por el costo total de las plantas de transmisión de energía eléctrica construidas o instaladas por el ente económico o por cuenta de ella. | |
g. Por el costo de las adiciones y mejoras hechas a las instalaciones, máquinas, equipos y elementos que integran la planta de transmisión | . |
h. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1560 ARMAMANETO DE VIGILANCIA |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la protección y salvaguarda de sus bienes.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de adquisición. | a. Por el costo en libros del armamento de vigilancia vendido. |
b Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por el costo en libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o destrucción. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1562 ENVASES Y EMPAQUES |
DESCRIPCION
Registra el costo de los envases y empaques retornables utilizados para la distribución del producto objeto de las actividades del negocio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de adquisición de los envases y empaques. | a Por la venta o retiro de los envases y empaques. |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1564 PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES |
DESCRIPCION
Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
PARA CULTIVOS EN DESARROLLO | |
a. Por el costo de adecuación y preparación de los terrenos. | a. Por el valor del costo de los cultivos que entran en producción. |
b. Por el costo de las semillas o material vegetal. | |
c. Por la mano de obra directa utilizada. | |
d Por los costos indirectos incurridos en los cultivos. | |
e. Por el valor del ajuste por inflación. | |
PARA CULTIVOS AMORTIZABLES | |
a Por el costo de los activos que entran en período productivo. | a. Por el cruce con la subcuenta 159705 Plantaciones Agrícolas y Forestales, por la culminación de la respectiva amortización. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1568 VIAS DE COMUNICACION Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de los derechos así como las indemnizaciones y reclamos cancelados en su construcción. | a. Por el costo de las vías de comunicación cedidas o vendidas por el ente económico. |
b. Por el costo de los estudios, confección de presupuestos, elaboración de planos, materiales mano de obra y demás gastos causados por las obras adelantadas por el ente económico. | b. Por el costo de las vías dadas de baja por destrucción. |
c. Por el costo de adiciones o mejoras capitalizables. | |
d. Por el costo de los traslados de la subcuenta 150815 Vías de Comunicación | |
e. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1572 MINAS Y CANTERAS |
DESCRIPCION
Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos, instalaciones y montajes necesarios para la explotación de minas y canteras.
Los costos incurridos hasta hacer apta la mina para su explotación serán capitalizables.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de la respectiva mina o cantera. | a. Por el costo de las minas o canteras vendidas. |
b. Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables. | b. Por el valor de retiro de la mina o cantera cuando ha terminado su vida útil. |
c Por el valor acumulado de los costos incurridos en los desarrollos mineros o de canteras, hasta hacerlos aptos para su explotación | |
d Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1576 POZOS ARTESIANOS |
DESCRIPCION
Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo acumulado en la construcción. | a Por el costo en libros de los activos retirados por ventas o cesión. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1580 YACIMIENTOS |
DESCRIPCION
Registra el costo de las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e hidrocarburos existentes en un campo agotable.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por la capitalización de aforos o reaforos realizados. | a. Por cancelación debidamente autorizada de campos completamente agotados. |
b Por la reclasificación de explotaciones asociadas a explotación directa, cuando expire el contrato de asociación y el campo aún sea explotable | . |
c Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1584 SEMOVIENTES |
DESCRIPCION
Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de razas, así como los destinados al servicio en las diferentes actividades productoras.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de los diferentes semovientes. | a. Por el valor en libros del semoviente vendido o donado. |
b Por el valor del avalúo comercial de los semovientes recibidos como donación. | b. Por el valor en libros cuando se dé de baja por muerte, robo o pérdida del semoviente. |
c Por el valor de los costos y gastos capitalizables conforme a las normas legales | . |
d. Por el traslado de la subcuenta 134035 De Semovientes | . |
e. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1588 PROPIEDADES PLANTAY EQUIPO EN TRANSITO |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.
Mientras los bienes permanezcan en esta condición no deben ser objeto de depreciación.
Los activos en tránsito deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las entregas anticipadas durante el trámite de las importaciones hasta el recibo de los activos. | a Por el valor de liquidación de las importaciones. |
b Por los traslados entre importaciones o pedidos. | b. Por la parte cargada como anticipo en esta cuenta. |
c Por el valor del ajuste por inflación | c. Por las notas de traslado entre importaciones o pedidos, o la transferencia a la cuenta correspondiente. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1592 DEPRECIACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.
Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje.
En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construcción.
La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de ésta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico.
Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o parcialmente depreciado, el ente económico deberá depreciarlo, teniendo en cuenta la vida útil restante.
El valor de las Propiedades, Planta y Equipo que tienen una vida útil limitada, debe distribuirse como una forma de medir la expiración de éste, mediante el registro sistemático de su depreciación, durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos. Con tal fin, deberá observarse lo siguiente:
a El costo ajustado por inflación es la base para la depreciación de las Propiedades, Planta y Equipo.
b. La depreciación debe ser determinada por métodos de reconocido valor técnico, tales como el de línea recta, saldos decrecientes, suma de los dígitos de los años. El método seleccionado debe establecer una relación adecuada entre los costos expirados de los bienes y los ingresos correspondientes.
c Los cambios en las estimaciones iniciales del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por depreciación en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.
La Depreciación Acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.
Cuando la depreciación fiscal exceda la contable, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 272505- Por Depreciación Flexible.
Por el contrario, cuando la depreciación contable exceda a la depreciación fiscal, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 171076 Impuesto de Renta Diferido “Débitos” por Diferencias Temporales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado de resultados. | a. Por el valor de la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción. |
b Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1596 DEPRECIACION DIFERIDA |
DESCRIPCION
Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual, según sea el caso.
Si la depreciación fiscal excedió la contable, el efecto en el impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 272505 Por Depreciación Flexible.
Por el contrario, si la depreciación contable excedió a la fiscal, el efecto en el impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 171076 Impuestos de Renta Diferido “Débitos” por diferencias temporales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el defecto de la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159610). | a. Por el exceso de la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159605); |
b. Por la liberación o amortización de la depreciación diferida, con cargo al estado de resultados. | b Por el valor del ajuste por inflación. |
c. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1597 ARMORTIZACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.
Se consideran bienes amortizables las propiedades planta y equipo tangibles que se registran en la cuenta 1568- Vías de comunicación, tales como pavimentación y patios, vías, puentes, aeródromos, prados y calles.
La amortización debe basarse en la vida útil del bien. Para la fijación de dicha vida útil es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales.
El valor de las propiedades plantas y equipos que tienen una vida útil limitada, debe destinarse como una forma de medir la expiración de éstos, mediante el registro sistemático de su amortización durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos.
Por lo anterior, se deberá observar lo siguiente:
a. El costo ajustado por inflación es la base para la amortización de la propiedad.
b. La amortización debe ser determinada mediante alícuotas establecidas de acuerdo con estudios técnicos por medio de los cuales se puede establecer una relación adecuada entre las costas expiradas de los bienes y los ingresos correspondientes.
c. Los cambios en las estimaciones del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por amortización en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.
La amortización acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la alícuota mensualmente con cargo a la subcuenta respectiva del costo o gasto por amortización. | a. Por el valor de la amortización acumulada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción u otra causa. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO |
DESCRIPCION
Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en razón a la extracción gradual de los productos. | a. Por el total del agotamiento acumulado de un activo que el ente económico decide abandonar porque ha llegado al límite de sus reservas o porque su explotación ya no tiene justificación económica. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | 1599 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.
La desvalorización resulta cuando el costo ajustado en libros exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por las provisiones constituidas. | a. Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas. |
b. Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del bien respectivo. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos por que contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios.
Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como: Crédito Mercantil, Marcas, Patentes, Concesiones y Franquicias, Derechos, Know How y Licencias.
Por regla general, son objeto de amortización gradual durante la vida útil estimada.
Los activos intangibles adquiridos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1605 CREDITO MERCANTIL |
DESCRIPCION
Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.
También registra el crédito mercantil formado por el ente económico mediante la estimación de las futuras ganancias en exceso de lo normal, así como de la valorización anticipada de la potencialidad del negocio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora. | a Por la pérdida o disminución del valor del crédito mercantil, una vez comprobado técnicamente. |
b. Por el valor determinado y aplicado por el ente económico como crédito mercantil formado. Su crédito o contrapartida se registra en la cuenta 3215 Crédito Mercantil | |
c .Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1610 MARCAS |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los costos incurridos en la producción y registro de la marca. | a. Por la venta de los derechos de utilización de la marca. |
b. Por el costo de adquisición de la marca. | b. Por la extinción legal de utilizar la marca. |
c. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1615 PATENTES |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición o de creación y registro de las patentes las cuales confieren a su titular el derecho a explotar en forma exclusiva la invención por sí mismo, a conceder una o más licencias para su explotación y a percibir regalías o compensaciones derivadas de su explotación por terceros.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los costos incurridos en la creación y obtención del registro de la patente. | a. Por la venta de los derechos de utilización de la patente. |
b. Por el costo de adquisición de la patente. | b. Por la extinción legal de los derechos otorgados en la patente. |
c Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1620CONCESIONES Y FRANQUICIAS |
DESCRIPCION
Registra el privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos del primero dentro de un territorio específico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición de la concesión o franquicia. | a. Por la venta o terminación de la concesión o franquicia según las disposiciones legales y/o contractuales. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1625 DERECHOS |
DESCRIPCION
Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.
Las subcuentas 162515, 162520 y 162525, registran los Derechos Derivados de Bienes Entregados en Fiducia Mercantil, que dan al fideicomitente o beneficiario la posibilidad de ejercerlos de acuerdo al acto constitutivo o la Ley.
La transferencia de uno o más bienes que hace el fiduciante o fideicomitente al fiduciario debe efectuarse, para fines contables, por su costo ajustado, de suerte que la entrega en si misma no genera la realización de utilidades para el constituyente y éstas solo tendrán incidencia en los resultados cuando “realmente” se enajene a terceros el bien o bienes objeto del fideicomiso.
El valor asignado al bien(es) en fideicomiso se revelará en cuentas de orden bajo el código 829520 - Bienes en Fideicomiso.
162515 - En Fideicomisos Inmobiliarios-, registra los contratos fiduciarios mediante los cuales el ente económico transfiere un bien inmueble a la entidad fiduciaria para que administre y desarrolle un proyecto inmobiliario de acuerdo con las instrucciones señaladas en el contrato, cuando el beneficiario sea el mismo fideicomitente.
162520 - En Fideicomisos de Garantía-, registra los contratos fiduciarios mediante los cuales el ente económico transfiere uno o varios bienes a una entidad fiduciaria para garantizar con ellos y/o con su producto el cumplimiento de ciertas obligaciones designando como beneficiario a los acreedores de dichas obligaciones. Tales fideicomisos, igualmente, se registrarán en el código 8110- Bienes y Valores Entregados en Garantía.
162525 - En Fideicomisos de Administración, registra los negocios fiduciarios en los cuales el ente económico realiza la entrega de los bienes fideicomitidos con transferencia de propiedad con el fin de que el fiduciario los administre y los destine junto con los rendimientos, según el caso, al cumplimiento de la finalidad señalada en el contrato.
Los Derechos se deben ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor nominal dado como amparo a la propiedad intelectual. | a. Por la venta o cesión de los respectivos derechos. |
b Por el costo de adquisición de la propiedad intelectual, cuando ésta es comprada. | b. Por la terminación del derecho fiduciario. |
c. Por el costo de adquisición del puesto en Bolsa. | |
d Por el valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario | . |
e Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1630 KNOW HOW |
DESCRIPCION
Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de adquisición del know how | a. Por la venta o cesión de know how. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1635 LICENCIAS |
DESCRIPCION
Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado por la licencia respectiva | a. Por la cancelación de la licencia. |
b Por los reajustes del precio de las licencias según los respectivos contratos escritos. | b. Por reajustes a favor del costo de las licencias. |
c. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1698 AMORTIZACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente económico.
La amortización debe considerar la vida útil estimada del intangible es decir los períodos en los cuales producirá beneficios económicos y la duración de la protección legal conferida al mismo.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada uno de los activos de acuerdo a sus características o condiciones. | a. Por el saldo que tenga al momento de su venta. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo por desuso. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 16 INTANGIBLES | 1699 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 16- Intangibles
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor estimado para de la respectiva provisión. | a. Por el costo de los activos dados de baja. |
b. Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.
Comprende los gastos pagados por anticipado, tales como, intereses, primas de seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y los gastos incurridos de organización y preoperativos, remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos de ejecución, contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles.
Son objeto de amortización o extinción gradual correspondiente a las alícuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, bien sea mediante un crédito directo a la partida de activo o por medio de una cuenta de valuación, con cargo a resultados.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS | 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la póliza; los arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato.
Las comisiones, así como los demás conceptos enunciados en esta cuenta, son susceptibles de diferir y, por ende, de amortizar en el período correspondiente, cuando por efectos de la operación que las origina se pacte reintegro en función del servicio contratado, salvo que se trate de conceptos incluidos taxativamente en el código 1710 - Cargos Diferidos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva. | a. Por el valor amortizado durante el período de causación del gasto. |
b. Por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del servicio o no recibir la contraprestación respectiva. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS | 1710 CARGOS DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Registra:
- Los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en marcha.
Los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos.
- Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento.
- Los descuentos en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS).
- Los útiles y papelería.
- El Impuesto de Renta Diferido de naturaleza “débito”, ocasionado por las “diferencias temporales” entre la Utilidad Comercial y la Renta Líquida Fiscal en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos contables, tales como provisiones por cartera en exceso de límites fiscales, protección de inversiones, bienes recibidos en pago, causación del Impuesto de Industria y Comercio y gastos estimados para atender contingencias. Su registro se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente (código 240405).
- La publicidad y propaganda.
- Los impuestos.
- Las contribuciones y afiliaciones.
- Los demás costos y gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la figura de cargos diferidos.
La amortización de los cargos diferidos se hará así:
- Por concepto de organización y preoperativos y programas para computador (Software), en un período no mayor a cinco (5) y a tres (3) años, respectivamente.
- Por concepto de útiles y papelería, se amortizarán en función directa con el consumo.
- Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es reembolsable.
- Por concepto de descuento en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redención o conversión de los títulos.
- Por concepto del Impuesto de Renta Diferido “Débito” por Diferencias Temporales, se amortizarán en el momento mismo que se cumplan los requisitos de Ley y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales, según la naturaleza de la deducción pertinente o cuando desaparezcan las causas que la originaron para las derivadas de protección de inversiones, bienes recibidos en pago o gastos estimados para atender contingencias; para estos efectos no será deducible la pérdida en enajenación de acciones o cuotas de interés social; su amortización se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente en la vigencia fiscal correspondiente.
- Por concepto de publicidad y propaganda se amortizarán durante un período de tiempo igual al establecido para el ejercicio contable.
- Por concepto de impuestos, se amortizarán durante la vigencia fiscal prepagada.
- Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se amortizarán durante el período prepagado pertinente.
- Por otros conceptos, se amortizarán durante el período estimado de recuperación de la erogación o de obtención de los beneficios esperados.
Los cargos diferidos no monetarios deberán ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.
La amortización de la corrección monetaria diferida registrada hasta la fecha a partir de la cual se empiecen a percibir ingresos se amortizará mensualmente durante el término establecido para el diferido correspondiente.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los cargos diferidos. | a. Por la parte proporcional de los cargos diferidos ajustados imputables mensualmente al estado de resultados. |
b. Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS | 1715 COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos, en desarrollo de trabajos exploratorios no exitosos o no comerciales y que por su condición de inexplotables son susceptibles de amortización.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del traslado de la subcuenta 150825 Proyectos de exploración, una vez determinada su potencial de existencias o inexistencias petroleras. | a. Por la venta o cesión del activo. |
b. Por el valor del costo total de perforación que técnicamente se define como seco, por no encontrarse existencia de crudo suficiente para extraer. | b. Por el cruce con la subcuenta 179805 Costos de Exploración por Amortizar, al culminar la amortización respectiva. |
c. Por el valor del costo de perforación en pozos que aunque se compruebe existencias, comercialmente no son explotables por su calidad, dificultad para explotarlo o cantidad. | |
d. Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS | 1720 COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre otros.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los costos transferidos de las subcuentas 150825 y 150830, según el caso, susceptibles de ser amortizados en períodos futuros, una vez construida la perforación del pozo. | a. Por la venta o cesión del activo. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación. | b. Por el cruce con la subcuenta 179810, al culminar la amortización respectiva. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS | 1730 CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
DESCRIPCION
Registra el valor del ajuste por inflación del patrimonio de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de la corrección monetaria diferida, con abono a las subcuentas pertinentes de la cuenta 3405 Ajustes por Inflación. | a. Por el valor de la amortización en proporción a la vida útil del activo o al período de amortización del cargo diferido correspondiente. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 17 DIFERIDOS | 1798 AMORTIZACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el valor de las amortizaciones acumuladas de las cuentas 1715 Costos de Exploración por amortizar y 1720- Costos de Explotación y desarrollo.
La amortización debe considerar los períodos en los cuales producirá beneficios económicos.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada diferido, de acuerdo con sus características y condiciones. | a. Por el valor de la amortización acumulada que tenga al momento de su venta. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por el cruce con las cuentas 1715 y/o 1720 según el caso, por la culminación de la amortización respectiva. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 18 OTROS ACTIVOS |
DESCRIPCION
Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente Plan, tales como: antigüedades, pinturas, objetos de arte.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 18 OTROS ACTIVOS | 1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA |
DESCRIPCION
Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.
Los bienes de arte y cultura deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de adquisición. | a. Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 18 OTROS ACTIVOS | 1895 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros:
Máquinas porteadoras y estampillas.
Registra los pagos efectuados a favor de la Administración Postal para la adquisición de especies que mantiene el ente económico para la venta a terceros o para uso interno.
Bienes entregados en comodato.
Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico que han sido entregados a una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato.
Se entiende por contrato de comodato, según la expresión del Código Civil, el contrato en que “una de las partes entrega a la otra gratuitamente una especie mueble o raíz, para que haga uso de ella y con cargo de restituir la misma especie después de terminar el uso”.
El desgaste de los bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta 189515 Amortización Acumulada de Bienes Entregados en Comodato.
Para efectos de fijar los criterios de amortización se deben seguir los mismos parámetros fijados para la depreciación de Propiedades Planta y Equipo cuenta 1592.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de los activos adquiridos. | a. Por el costo de los activos usados por el ente económico o vendidos. |
b. Por el valor de los bienes entregados en comodato. | b. Por el valor de la amortización calculada mensualmente con cargo a la subcuenta 539535 Amortización de Bienes Entregados en Comodato. |
c. Por el valor del bien recibido como parte de pago. | c. Por el valor del ajuste por inflación. |
d. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 18 OTROS ACTIVOS | 1899 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 18- Otros Activos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión según los análisis realizados de las cuentas de otros activos. | a. Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como pérdida, daño o deterioro. |
b. Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 19 VALORIZACIONES |
DESCRIPCION
Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas. Para los Bienes Raíces la diferencia entre el Costo Neto y el Avalúo Comercial; para los Semovientes la diferencia entre el Costo Neto en libros y el actualizado a 31 de diciembre de cada año de acuerdo con el valor dado por el Ministerio de Agricultura o por avalúo técnico.
Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 38 Superávit por Valorizaciones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 19 VALORIZACIONES | 1905 DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.
Para el registro contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de interés social, se aplicará el valor de mercado y, a falta de éste, su valor intrínseco.
.-Se entiende por valor de mercado el precio promedio de cotización en bolsas del País en el último mes del cierre del ejercicio. Este se aplicará siempre que no sea superior al intrínseco.
-El valor patrimonial se aplicará cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados al cierre del respectivo ejercicio económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las diferencias favorables, con abono a la cuenta 3805 De inversiones. | a. Por la venta de las inversiones valorizadas. |
b Por la disminución de las diferencias favorables registradas en períodos anteriores. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 19 VALORIZACIONES | 1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIP0 |
DESCRIPCION
Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades Planta y Equipo.
Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo:
Cuando se trate de esta clase de bienes, se debe obtener un avalúo comercial practicado por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia, que contenga las características señaladas en las normas legales vigentes.
Una vez determinado el valor comercial y cuando éste exceda el costo ajustado en libros, se procederá a registrar la valorización como superávit por valorizaciones de Propiedades Planta y Equipo. Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin afectar el costo ajustado, ésta debe reversarse hasta su concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período; para estos efectos no se aceptará el método de “grupos homogéneos”.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por las diferencias entre el valor en libros (costo menos depreciación acumulada) y el valor del estudio técnico elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad. | a. Por el valor que haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen las respectivas propiedades planta y equipo. |
b. Por los reajustes que se deriven de la revisión de los avalúos. | b. Por el menor valor establecido en un nuevo cálculo de la valorización, sobre el valor inicialmente registrado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
1. ACTIVO | 19 VALORIZACIONES | 1995 OTROS ACTIVOS |
DESCRIPCION
Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta 3895 Otros Activos | a. Por la venta del bien valorizado. |
b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. ACTIVO |
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraías por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar, los Impuestos, Gravámenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados, Provisiones, los Bonos y Papeles Comerciales.
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
Los pasivos en UPAC o con pacto de reajuste registrados en el último día del período se ajustarán con base en la cotización de la UPAC para esa fecha o en el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las obligaciones contraías por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
Por regla general, las obligaciones contraías generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2105 BANCOS NACIONALES |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. |
b. Por el valor de las notas débito recibidas. | b. Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones. |
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso. | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2105 BANCOS DEL EXTERIOR |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco. | a Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo a lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos. |
b Por el valor de las notas débito recibidos. | b. Por el valor de las notas crédito del banco prestamista. |
c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONESFINANCIERAS | 2115 CORPORACIONES FINANCIERAS |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el monto principal del préstamo. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. |
b. Por el valor de las notas débito recibidas. | b. Por el valor de las notas crédito de las corporaciones financieras. |
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Compañías de Financiamiento Comercial.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. |
b. Por el valor de las notas débito recibidas | b Por el valor de las notas crédito recibidas. |
c Por el valor de la diferencia en cambio. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Corporaciones de Ahorro y Vivienda.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. | a Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. |
b. Por el valor de las notas débito recibidas. | b. Por el valor de las notas crédito recibidas. |
c Por el valor del ajuste por la diferencia en la cotización del UPAC. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera, convertidos a moneda nacional. | a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones. |
b. Por el valor de las notas débito recibidas. | b. Por el valor de las notas crédito recibidas |
c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.
Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS).
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la obligación contraida | a. Por el cumplimiento del pacto. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADAS |
DESCRIPCION
Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.
Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385 Derechos de Recompra de Cartera Negociada.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la obligación contraida | a. Por el cumplimiento del pacto |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. | a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | 2195 OTRAS OBLIGACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones contraías por el ente económico con entes diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos. | a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. |
b. Por el valor de las notas débito recibidas. | b. Por el valor de las notas crédito recibidas. |
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 22 PROVEEDORES |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.
Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 22 PROVEEDORES | 2205 NACIONALES |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la factura. | a. Por el valor del abono o cancelación de la factura. |
b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos | b Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores. |
c. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores. | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 22 PROVEEDORES | 2210 DEL EXTERIOR |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustibles, construcciones de obras o servicios recibidos por el ente económico. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales mediante giro directo o por intermedio de un banco local. |
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. | b. Por el valor de las notas crédito que remitan los proveedores. |
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 22 PROVEEDORES | 2215 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra el saldo adeudado por el ente económico a proveedores de mercancías o servicios con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.
En virtud del contrato de cuenta corriente, los créditos y débitos derivados de las remesas mutuas de las partes se consideran como partidas indivisibles de abono o de cargo en la cuenta de cada cuentacorrentista, de modo que solo el saldo que resulte a la clausura de la cuenta constituirá un crédito exigible.
La clausura y la liquidación de la cuenta en los períodos de cierre, no producirán la terminación del contrato sino en los casos previstos en dichas normas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las remesas o pagos recibidos. | a. Por los cargos por pagos o remesas enviadas. |
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso | b. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 22 PROVEEDORES | 2220 CASA MATRIZ |
DESCRIPCION
Registra el valor de las deudas a cargo del ente económico originadas en la adquisición de bienes, servicios y/o contratos de obra suministrados directamente por la casa matriz.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las facturas, cuentas de cobro o notas débito por concepto de prestación de servicios, adquisición de bienes y/o construcción de obras. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan. |
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso | b. Por el valor de las notas crédito que envíe la casa matriz. |
c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 22 PROVEEDORES | 2225 COMPAÑIAS VINCULADAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la factura. | a Por el valor del abono o cancelación de la factura. |
b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios y suministro de elementos. | b Por el valor de las notas débito que se envíen. |
c. Por el valor de las notas crédito recibidas. | c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Comprende las obligaciones contraías por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas por devolver y acreedores varios.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos | a. Por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios. |
b. Por el valor de los dineros recibidos. | b. Por el valor de los dineros entregados. |
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2310 A CASA MATRIZ |
DESCRIPCION
Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220- Casa Matriz.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las obligaciones. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan. |
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. | b. Por el valor de las notas crédito que se envíen por diferentes conceptos. |
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico. | a. Por el valor de los pagos que se hagan. |
b Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso. | b. Por el valor de las notas crédito que se le envíen por diferentes conceptos. |
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2320 A CONTRATISTAS |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los términos del respectivo contrato. | a Por el valor de los pagos parciales o totales. |
b Por el valor de las entregas parciales o totales de las obras contratadas | b. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. |
c. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. | C Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR |
DESCRIPCION
Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los dineros recibidos al venderse el bono respectivo. | a. Por el valor del bono al momento de retirarse la mercancía. |
b Por el valor de la devolución del bono si no se lleva a efecto la entrega de la mercancía o productos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas. | a. Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causación de los servicios. |
b. Por la causación de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraías tanto en moneda nacional como extranjera. | b. Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos. |
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso | c Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas. |
d Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las acciones suscritas y no pagadas. | a Por los pagos de los respectivos instalamentos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2345 ACREEDORES OFICIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor a pagar a la entidad respectiva. | a. Por los valores pagados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2350 REGALIAS PO RPAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la provisión que se efectúa para el pago de regalías, con base en la venta de productos que las causan. | a. Por el pago de las regalías. |
b. Por el valor de las regalías causadas y pendientes de pago | b Por el valor de la nota crédito enviada legalizando el giro de regalías. |
c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso | c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.
Se excluyen de esta cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta 2360.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente económico. | a Por el valor de los pagos parciales o totales. |
b Por el valor de los préstamos recibidos de éstos | b Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. |
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere el caso | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios y que deberán ser pagados dentro del término legal establecido.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los dividendos o participaciones decretados | a. Por el valor de los dividendos o participaciones pagadas. |
b. Por compensación de saldos a cargo de los socios o accionistas. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2365 RETENCION EN LA FUENTE |
DESCRIPCION
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico | a Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la causación de los aportes laborales pendientes de pago | a. Por el valor del pago de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios. |
b. Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores. | b. Por el valor del pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes laborales. |
c Por la restitución de los excesos en deducciones o retenciones. | |
d. Por las notas crédito que expida el I.S.S. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2375 CUOTAS POR DEVOLVER |
DESCRIPCION
Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los grupos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor total de las cuotas netas pagadas por el suscriptor de acuerdo con las normas legales vigentes. | a. Por la cancelación del valor resultante de aplicar la tabla de restitución vigente a los suscriptores retirados que se acojan a dicha liquidación. |
b. Por el valor descontado al suscriptor que se acoja a la tabla de restitución con abono a la subcuenta 415055 Eliminación de Suscriptores Consorcios. | |
c Por la cancelación total de las cuotas netas, cuando el suscriptor se acoja a la finalización del plan. | |
d. Por el traslado del total de las cuotas netas cuando el suscriptor se reincorpore al grupo |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 23 CUENTAS POR PAGAR | 2380 ACREEDORES VARIOS |
DESCRIPCION
Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere el ente económico producto de las operaciones comerciales. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficiarios. |
b Por el valor de las donaciones asignadas por pagar. | |
c. Por el valor de la utilidad en la liquidación de contratos de ganado en participación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.
Comprende entre otros los Impuestos de Renta y Complementarios, Sobre las Ventas, de Industria y Comercio, de Licores, Cervezas y Cigarrillos, de Valorizaciones, de Turismo y de Hidrocarburos y Minas.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.
Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la liquidación privada efectuada con base en las declaraciones de renta presentadas | a. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso. |
b. Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas. | b. Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos. |
c Por el valor de las contribuciones especiales. | c Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados. | a. Por el valor del impuesto facturado al ente económico por la adquisición de bienes y servicios. |
b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas | b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en ventas. |
c Por el Impuesto Sobre las Ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudado por intereses de mora. | c. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres. |
d Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos, de los saldos a favor cuando se solicita devolución. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación privada.
En los casos de iniciación o cese de actividades durante el año, el período es inferior y se denomina fracción de año.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del impuesto liquidado sobre los ingresos del período gravable | a. Por el pago del impuesto. |
b. Por el valor del anticipo pagado en el año anterior. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2416 A LA PROPIEDAD RAIZ |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la liquidación oficial. | a. Por el valor del pago parcial o total del impuesto respectivo. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de derechos de registro, anotación y notariales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las liquidaciones. | a. Por el pago de estos gravámenes. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2424 DE VALORIZACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las liquidaciones oficiales respectivas. | a. Por el valor del pago ante la entidad recaudadora. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2428 DE TURISMO |
DESCRIPCION
Registra el impuesto liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros o de hospedaje.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del impuesto causado diariamente sobre las ventas netas de alojamiento. | a. Por el valor de cancelación del impuesto causado durante el mes. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2432 TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a embarcaciones que arriben a puerto colombiano.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las liquidaciones oficiales. | a. Por el pago de estos gravámenes. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2436 DE VEHICULOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del impuesto liquidado. | a. Por el pago del impuesto. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2440 DE ESPECTACULOS PUBLICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de espectáculos públicos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del impuesto liquidado. | a. Por el pago de dichos gravámenes. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2444 DE HIDROCARBUROS Y MINAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y minerales que el ente económico debe pagar a entidades del gobierno del orden nacional, departamental, distrital o municipal.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del impuesto liquidado. | a. Por el pago del impuesto. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2448 REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las regalías e impuestos liquidados. | a. Por el pago de las regalías e impuestos |
.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2452 A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico originados en gravámenes a las exportaciones cafeteras.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los impuestos liquidados. | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2456 A LAS IMPORTACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los impuestos liquidados | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2460 CUOTAS DE FOMENTO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad del ente económico generados por la importación de productos tales como cereales, cacao y algodón.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los impuestos liquidados. | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2464 DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la producción, importación y distribución de licores, cerveza y cigarrillos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los impuestos liquidados. | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2468 AL SACRIFICIO DE GANADO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por el degüello de ganado mayor.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los impuestos liquidados. | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2472 AL AZAR Y JUEGOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la explotación comercial de loterías, juegos permitidos y apuestas permanentes, entre otros.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los impuestos liquidados. | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2476 GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad del ente económico generados por delineación urbana, actividades mineras, extracción de arena, cascajo y piedra, entre otros.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los impuestos liquidados. | a. Por el pago de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | 2495 OTROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por la causación de la liquidación de los impuestos.` | a. Por la cancelación de los impuestos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los trabajadores, extrabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: Salarios por Pagar, Cesantías Consolidadas, Primas de Servicios, Prestaciones Extralegales e Indemnizaciones Laborales.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2505 SALARIOS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales. | a. Por el valor de los pagos realizados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2510 CESANTIAS CONSOLIDADES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes.
El cálculo definitivo se debe determinar al cierre del respectivo período contable una vez efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las provisiones estimadas durante el ejercicio económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del traslado proveniente de la subcuenta 261005 Cesantías al finalizar el ejercicio. | a. Por el pago parcial o total, a los respectivos beneficiarios. |
b. Por los traslados a los Fondos Administradores de Cesantías de las sumas adeudadas a los trabajadores. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los intereses pendientes de pago. | a. Por el pago de los mismos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2520 PRIMA DE SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la prima de servicios que ha de pagarse. | a. Por el valor del pago efectuado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS |
DESCRIPCION
Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus trabajadores producto de la relación laboral existente, sean estas legales o extralegales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del traslado de la subcuenta 261015 Vacaciones. | a. Por el valor de los pagos realizados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES |
DESCRIPCION
Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las prestaciones causadas en favor de los trabajadores | a. Por el valor de los pagos realizados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES | 2532 PENSIONES POR PAGAR LABORALES |
DESCRIPCION
Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la nómina de pensionados | a. Por el valor de los pagos realizados |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION |
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el monto causado por pensiones adeudado al personal retirado del ente económico. | a. Por la cancelación de los valores correspondientes a los beneficiarios. |
b Por el monto causado por pensiones adeudado a entidades de previsión social |
.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 25 OBLIGACIONES LABORALES | 2540 INDEMNIZACIONES LABORALES |
DESCRIPCION
Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del ente económico y a favor de los extrabajadores del mismo por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor determinado como saldo a cargo por indemnizaciones | a. Por el valor parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES |
DESCRIPCION
Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento.
Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, la reversión de la provisión se abonará a la subcuenta 425035 Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo ejercicio.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2605 PARA COSTOS Y GASTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos | a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. |
b. Por el valor del defecto que se presente en la estimación. | b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. El importe de la provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones.
a. Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligación contraida;
b. El pago es exigible y probable, y
c. Su importe se puede estimar razonablemente.
El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigüedad y el cambio en la base salarial forma parte del respectivo período contable.
El cálculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio económico en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas del grupo 25- Obligaciones Laborales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales. | a. Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 - Obligaciones Laborales-. |
b. Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio. | b. Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES |
DESCRIPCION
Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a Ganancias y Pérdidas, tales como: Impuesto de Renta y Complementarios, Industria y Comercio, e Impuesto de Vehículos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor estimado de la provisión y apropiado periódicamente. | a. Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 - Impuestos, Gravámenes y Tasas. |
b Por los abonos por ajustes al final del período contable. | b. Por la reversión de las provisiones excesivas. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2620 PENSIONES DE JUBILACION |
DESCRIPCION
Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.
Mediante abono a la subcuenta 262005 - Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación- y cargo a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por amortizar (DB), se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
La amortización al Estado de Resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por Amortizar- con cargo a las subcuentas 510558 ó 520558 - Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación-, según el caso.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del cálculo actuarial. | a. Por el valor de las pensiones de jubilación por amortizar. |
b. Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. | b Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. |
c Por la amortización de pensiones de jubilación por amortizar | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2625 PARA OBRAS DE URBANISMO |
DESCRIPCION
Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones.
Cuenta de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y/o construcción.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del presupuesto oficial de obras, emitido por la autoridad competente debidamente aprobado. | a. Por el valor de las obras ejecutadas ya sea en el momento de la causación, al finalizar el período contable o al liquidar las obras respectivas. |
b Por el cargo a resultados cuando al finalizar la ejecución total de las obras su costo real sea superior y constituya un déficit al presupuesto inicial aprobado. | b. Por el abono a resultados cuando su costo real final constituya un exceso con relación al presupuesto inicial aprobado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones. | a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. |
b Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación. | b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio. |
c. Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2635 PARA CONTINGENCIAS |
DESCRIPCION
Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la provisión se debe registrar a la iniciación de éstos por el valor que el ente económico estime pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo. Tratándose de sanciones impuestas por autoridades administrativas, cuando haya concluido la actuación en la vía gubernativa, aun cuando esté pendiente la decisión de lo Contencioso Administrativo.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la provisión mensual | a Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda. |
b. Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados. | b Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las apropiaciones efectuadas. | a Por el valor de los pagos parciales o totales de garantías. |
b. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda, cuando se haga efectiva dicha garantía |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | 2695 PROVISIONES DIVERSAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto o contingencia | a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. |
b Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda. |
CLASE | GRUPO | CUENTA | |
2. PASIVO | 27 DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 27 DIFERIDOS | 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por el ente económico. | a. Por el valor de los bienes y/o servicios suministrados. |
b. Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o entregado la contraprestación correspondiente. | |
c. Por el valor de los intereses y comisiones devengados por el ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 27 DIFERIDOS | 2710 ABONOS DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Registra el monto adeudado por los reajustes efectuados a las cuotas netas pendientes, en la proporción que varíe el precio del bien adjudicado.
Esta cuenta debe tener su auxiliar por cada grupo, y es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato, con cargo a la subcuenta 130515 -Deudores del Sistema. | a. Por la valorización que tuvieren las cuotas pagadas por el suscriptor al momento de hacerse la entrega del bien o servicio. |
b. Por el saldo débito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo, con cargo a la cuenta 5270 -Financieros -Reajuste del Sistema-. | b. Por el saldo crédito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo, con abono a la 415050 Reajuste del sistema - Consorcios-. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 27 DIFERIDOS | 2715 UTILIDAD DIFERIDA ENVENTAS A PLAZOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las utilidades por amortizar incluidas en los recaudos futuros por las enajenaciones de bienes efectuadas por el ente económico bajo la modalidad o sistema de ventas a plazos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la utilidad determinada en la venta. | a. Por el valor de la parte proporcional que corresponda a recaudos a clientes, basados en el sistema de ventas a plazos. |
b. Por el valor parcial o total determinado como utilidad en las ventas a plazos, en el caso de que la operación no se realice. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 27 DIFERIDOS | 2720 CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
DESCRIPCION
Registra el valor de la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los activos de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por la corrección monetaria diferida. | a. Por el valor de la amortización a partir del momento en que los activos se encuentren en condiciones de generar ingresos o de ser enajenados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 27 DIFERIDOS | 2725 IMPUESTOS DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Registra el impuesto de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las normas fiscales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del efecto en el impuesto, como consecuencia de diferencias temporales originadas por exceso de la utilidad contable sobre la fiscal. | a. Por el valor de los traslados o amortizaciones a la cuenta del impuesto por pagar, periódicamente. |
b Por el valor del ajuste por inflación | b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente económico, contraías en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS |
DESCRIPCION
Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por los valores de los depósitos recibidos de clientes. | a. Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos. |
b. Por los valores recibidos anticipadamente para ventas. | b Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación. |
c Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2810 DEPOSITOS RECIBIDOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines.
En el caso de los socios y/o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad de depósitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales mientras se legaliza y aprueba la emisión correspondiente.
Para el caso específico de sociedades administradoras de consorcios comerciales, se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo de Reserva, la cual se afectará conforme a las normas legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los dineros recibidos por el ente económico. | a Por el valor de las devoluciones parciales o totales de las sumas registradas en esta cuenta. |
b. Por el valor de los cheques reconsignados. | b. Por la utilización o aplicación de las sumas recibidas con destinación específica, o que señalen las normas legales. |
c. Por el valor de los cheques devueltos. | |
d. Por el valor de los dineros cancelados por el suscriptor siempre y cuando éste no haya participado en la primera asamblea. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS |
DESCRIPCION
Registra los dineros recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por los valores recibidos a nombre de terceros. | a. Por los valores entregados a los respectivos terceros. |
b. Por el valor de la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados a nombre del tercero. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA |
DESCRIPCION
Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada “Operación Conjunta”, en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por los avances recibidos de cada una de las partes integrantes de la asociación. | a. Por la facturación de costos y gastos en los valores que correspondan a cada uno de los integrantes de la asociación. |
b Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por los valores deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas, por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de obras o contratos. | a. Por el valor de las devoluciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2830 EMBARGOS JUDICIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por los valores ordenados a descontar por juzgados civiles y penales relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil, contractual o extracontractual, donde se vean involucrados los intereses del ente económico o sus afiliados. | a. Por el valor consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya sea en forma parcial o total. |
b. Por los valores ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de los procesos judiciales (peritazgo, honorarios auxiliares de la justicia, costos de procesos). | |
c Por los valores correspondientes a las transacciones realizadas extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2835 ACREEDORES DEL SISTEMA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cuales no se les ha podido configurar un grupo.
En las respectivas subcuentas se debe llevar por separado cada uno de los grupos. Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales.
DINAMICA
CREDITOS CUOTAS NETAS | DEBITOS |
a. Por los traslados que se efectúan de la subcuenta 283510 Grupos en Formación, cuando inicia actividades el grupo. | a. Por el traslado a la subcuenta 130515 - Deudores del Sistema, del saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido a la fecha de entrega del bien o servicio. |
b. Por los valores recaudados por concepto de la cuota neta de suscriptores que ingresan a un grupo que ha iniciado actividades. | b. Por el valor de las cuotas canceladas por el suscriptor, en el caso de terminación del contrato, con abono a la cuenta 2375 - Cuotas por Devolver. |
c. Por el valor de la cesión de derechos de un suscriptor a otro. | c. Por el valor de los cheques devueltos. |
d Por el valor de las reconsignaciones de los cheques. | d. Por el valor de la devolución de la cuota neta, cuando el suscriptor no participa en la primera asamblea. |
e. Por el reintegro proporcional de lo pagado por el suscriptor, en la medida y forma que el ente económico recaude lo adeudado por quienes hubieren obtenido bienes o servicios, en caso de liquidación del grupo. | |
f. Por el valor de las cuotas ofrecidas y canceladas por el suscriptor adjudicado por oferta en caso de presentarse devolución | |
g. Por la devolución de las cuotas netas al suscriptor favorecido por sorteo que no diere cumplimiento a los requisitos para hacerle entrega del bien | |
h. Por el valor de la cesión de derechos. | |
GRUPOS EN FORMACION | |
a. Por el total recibido por cuotas brutas e inscripción de los suscriptores interesados en conformar un grupo. | a Por el traslado a las respectivas subcuentas del balance o de resultados al momento de iniciar actividades el grupo. |
b. Por el valor de los intereses liquidados sobre las sumas aportadas por los suscriptores a los cuales no se les logró configurar un grupo de acuerdo con las normas legales vigentes. | b. Por la devolución de las sumas aportadas en el evento de no poderse conformar el grupo. |
c Por el valor de las reconsignaciones de los cheques. | c Por la devolución de las sumas aportadas por los interesados no admitidos en un grupo. |
d. Por el valor de los cheques devueltos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2840 CUENTAS EN PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.
El valor correspondiente al ente económico que opera como socio gestor y a la vez partícipe, registrará la parte que le corresponda de las utilidades en la cuenta de ingresos respectiva.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor resultante a favor del (los) partícipe (s), bien sea por aportes o utilidades, en la liquidación parcial o definitiva del respectivo contrato de Cuentas en Participación, obtenido en la cuenta 9135 - Cuentas en Participación. | a. Por el valor de los pagos realizados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 28 OTROS PASIVOS | 2895 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del pasivo descritas en el presente Plan.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la obligación respectiva. | a. Por el valor de los pagos realizados. |
b. Por el traslado de la provisión para impuesto de renta y complementarios, registrado por los fondos ganaderos, destinados a programas de extensión agropecuaria con el lleno de las formalidades del caso. | b Por los cruces de cuentas con el acreedor según el acuerdo respectivo. |
c. Por el valor respectivo, en la medida que se vayan ejecutando los programas. Cuando se trate de adquisición de bienes capitalizables se abonará la subcuenta 330520 - Reserva para extensión agropecuaria. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Comprende los valores recibidos por el ente económico por concepto de emisión y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles comerciales definidos como valores de contenido crediticio emitidos por empresas comerciales, industriales y de servicios con el propósito de financiar capital de trabajo.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 29 BONOS Y PAPELES | 2905 BONOS EN CIRCULACION COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los bonos puestos en circulación por el ente económico autorizado.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado. | a Por el valor de la amortización parcial o total de los bonos emitidos por el ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | 2910 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor nominal de los bonos en circulación. | a. Por el valor de las acciones entregadas a los tenedores como pago o redención de los mismos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
2. PASIVO | 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | 2915 PAPELES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor nominal de los papeles comerciales colocados en el mercado. | a. Por el valor de la amortización parcial o total de los papeles comerciales emitidos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO |
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el Superávit de Capital, Reservas, la Revalorización de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, los Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por Valorizaciones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL |
DESCRIPCION
Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas o compañías, ponen a disposición del ente económico mediante cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales.
Para el caso de las compañías por acciones, estará constituido por:
- El Capital Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pública de constitución o reformas
- El Capital por Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de las acciones suscritas,
- El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del Autorizado al constituirse la sociedad.
- El Capital Suscrito por Cobrar, que corresponde al capital suscrito menos el valor pendiente de pago por parte de los accionistas.
En cuentas auxiliares se registrarán por separado cada clase de aportes según los derechos que confieran.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3105CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO |
DESCRIPCION
Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 - Capital Autorizado, 310510 - Capital por Suscribir (DB) y 310515 -Capital Suscrito por Cobrar (DB).
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
Registro del Capital Autorizado: | |
a Por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir. | a. Por el valor del Capital Autorizado al constituirse el ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505 - Capital Autorizado. |
b Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales. | b. Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales. |
Registro de la Suscripción: | |
a Por el valor del capital suscrito por los accionistas, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades de Ley (310510), con cargo a la subcuenta respectiva del activo, o la 310515 - Capital Suscrito por Cobrar (DB), en el monto suscrito y pendiente de pago. | a. Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir (DB). |
b Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34. | |
Registro de pago: | |
a Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o bancos, según sea el caso (310515) | . |
b. Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34. | |
En caso de liquidación del ente económico se reversarán las cuentas correspondientes. | |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3110 ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS (DB) |
DESCRIPCION
Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.
Para poder readquirir acciones, cuotas o partes de interés social es menester que al momento de la operación exista una reserva constituida para tal fin, cuya cuantía deberá ascender, por lo menos, al monto de la negociación, reserva ésta que debe permanecer intocable como una garantía de la integridad del “Capital”, mientras existan las acciones propias readquiridas, cuotas o partes de interés social propias readquiridas, las cuales se clasifican para la presentación de estados financieros como factor de resta de las subcuentas 330515 -Reserva para Readquisición de Acciones y 330517 - Reserva para Readquisición de Cuotas o Partes de Interés Social-.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de adquisición de las acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas al momento de su recolocación. | a. Por el valor efectivamente pagado para su readquisición, previo el cumplimiento de los requisitos legales y de la constitución de la reserva pertinente. |
b Por el valor de las acciones, cuotas o partes de interés social readquiridas al momento de su cancelación. | b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3115 APORTES SOCIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.
Para los fondos mutuos de inversión, incluye las sumas entregadas como aportes legales por los trabajadores y las contribuciones del ente económico y las utilidades reinvertidas de los socios.
Los aportes en especie deberán registrarse por el valor pactado por los socios, previa aprobación por parte de la entidad que ejerza la vigilancia y control, si fuere del caso.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados. | a. Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados. |
b Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo, según la naturaleza del mismo. | b. Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes. |
c Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar. | c. Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente económico. |
d. Por el valor nominal de los aportes en el cambio de asociados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3120 CAPITAL ASIGNADO |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del aporte extranjero convertido a pesos al tipo de cambio del mercado vigentes en la fecha de registro. | a. Por el valor de la disminución del capital asignado previo el cumplimiento de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la disminución. |
b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3125 INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO |
DESCRIPCION
Registra el valor que por este concepto reciben las sucursales de sociedades extranjeras de su casa matriz conforme a las normas legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de la inversión suplementaria al capital asignado | a. Por el valor de la cancelación, conforme a las normas legales vigentes. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES |
DESCRIPCION
Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los bienes destinados por la persona natural a sus actividades de comercio. | a Por el valor de las disminuciones por retiro de los bienes que integran esta cuenta. |
B Por la capitalización de la Revalorización del Patrimonio conforme a las normas legales. | b Por el valor de las pérdidas del ejercicio. |
c. Por el valor de las utilidades del ejercicio |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3135 APORTES DEL ESTADO |
DESCRIPCION
Registra el valor del capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el cual está conformado por el asignado en el Acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la Ley.
Registra también el valor de las apropiaciones recibidas del Gobierno Nacional en la Ley de Presupuesto.
Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de las empresas industriales y comerciales del Estado.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor asignado en el acto de creación. | a. Por el valor de los aportes, en el momento de la liquidación del ente económico. |
b Por los posteriores aumentos de capital que le asigne la Ley. | b. Por la reclasificación en el evento de presentarse una transformación. |
c Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales. | c. Por los valores devueltos a la Tesorería General de la República con base en las disposiciones legales vigentes. |
d. Por el valor de los giros (dineros) recibidos de la Tesorería General de la República de las apropiaciones aprobadas por la Ley de Presupuesto. | d. Por el retiro de los bienes objeto del aporte por entrega a terceros, en cumplimiento de las normas legales. |
e. Por el valor de los bienes recibidos de entidades en calidad de aportes. | E. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 31 CAPITAL SOCIAL | 3140 FONDO SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del aporte recibido del afiliado. | a. Por el total de los aportes en caso de retiro voluntario u obligatorio, de cualquier afiliado. |
b Por el valor de los aportes cedidos. | b Por el valor de los aportes cedidos. |
c. Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales; | c. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
d Por el valor de la capitalización de los excedentes conforme a las normas legales y estatutarias | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 32 SUPERAVIT DE CAPITAL |
DESCRIPCION
Comprende el valor que refleja el incremento patrimonial ocasionado por primas en colocación de acciones, donaciones y el crédito mercantil.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 32 SUPERAVIT DE CAPITAL | 3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por la diferencia resultante entre el precio de venta de la acción o cuota social y su valor nominal | a. Por el saldo registrado, en caso de liquidación del ente económico. |
b Por el recaudo de la prima en colocación de acciones por obrar. | b. Por reparto a título de dividendos, de acuerdo con las normas legales. |
c Por reparto a título de participaciones, de acuerdo con las normas legales. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 32 SUPERAVIT DE CAPITAL | 3210 DONACIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de donaciones de bienes y valores.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por los valores y bienes recibidos en donación. | a. Por venta de los bienes registrados en esta cuenta. |
b Por el saldo respectivo, a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 32 SUPERAVIT DE CAPITAL | 3215 CREDITO MERCANTIL |
DESCRIPCION
Registra la contrapartida o cuenta de valuación del crédito mercantil formado o estimado contabilizado en la subcuenta 160505.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor determinado y aplicado por el ente económico. | a. Por la pérdida o disminución del crédito mercantil una vez comprobado técnicamente. |
b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 33 RESERVAS |
DESCRIPCION
Comprenden los valores que por mandato expreso del máximo órgano social, se han apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores obtenidas por el ente económico, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.
Las pérdidas se enjugarán con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo decida el máximo órgano social.
Sí la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal como lo establecen las normas legales.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 33 RESERVAS | 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS |
DESCRIPCION
Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger el patrimonio social.
Se incluyen conceptos tales como Reserva Legal, Reservas por Disposiciones Fiscales y Reservas para Readquisición de Acciones y de Cuotas o Partes de Interés Social.
La Reserva Legal corresponde a la apropiación de por lo menos el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y las sociedades extranjeras con negocios permanentes en Colombia, en los términos establecidos por la Legislación Comercial.
Las reservas para readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social corresponden al valor apropiado de las utilidades líquidas para cubrir en su totalidad la adquisición de las mismas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el proyecto de distribución de utilidades aprobado por el máximo órgano social; | a. Por el cambio de destinación de la respectiva reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales; |
b. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas en las sucursales de sociedades extranjeras; | b. Por el valor de la utilización de la Reserva legal destinada a enjugar pérdidas; |
c Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales. | c Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 33 RESERVAS | 3310RESERVAS ESTATUTARIAS |
DESCRIPCION
Registra los movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en los Estatutos Sociales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor apropiado de las utilidades liquidadas, de acuerdo con los estatutos del ente económico. | a Por la aplicación de las reservas, de acuerdo con lo fijado en los estatutos. |
b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 33 RESERVAS | 3315 RESERVAS OCASIONALES |
DESCRIPCION
Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.
Las reservas ocasionales que ordene el máximo órgano social, sólo serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y el mismo podrá cambiar su destinación o distribuirlas cuando resulten innecesarias.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las decisiones del máximo órgano social conforme a las disposiciones legales. | a. Por cambio de destinación o por su distribución cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano social. |
b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO |
DESCRIPCION
Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicación de los ajustes integrales por inflación efectuados, y de los saldos originados en saneamientos fiscales, realizados conforme a las normas legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO | 3405 AJUSTES POR INFLACION |
DESCRIPCION
Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor.
El ajuste del patrimonio se determinará con base en las normas legales vigentes.
En el evento que el ente económico emita acciones y/o cuotas o derechos sociales como resultado de la capitalización de algunas de las cuentas que conforman el grupo Revalorización del Patrimonio, deberá efectuar simultáneamente el respectivo registro en el código 8335 -Capitalización por Revalorización del Patrimonio-; en consecuencia, los saldos que registre el ente económico en esta cuenta deberán disminuirse efectuando la contrapartida correspondiente en las cuentas 3105, 3115, 3130 o 3135 según el caso.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor del ajuste por inflación. | a Por capitalización con abono a la cuenta 3105, 3115, 3130 o 3135, según el caso. |
b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. | |
c. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. PATRIMONIO | 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO | 3410 SANEAMIENTO FISCAL |
DESCRIPCION
Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el saldo de los ajustes efectuados conforme a las normas legales | a Por el saldo, al liquidarse el ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. PATRIMONIO | 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO | 3415 AJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989 |
DESCRIPCION
Registra el saldo de los ajustes por inflación efectuados a propiedades, planta y equipos adquiridos entre 1989 y 1991, de conformidad con las disposiciones legales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el saldo de los ajustes efectuados, conforme a las normas legales. | a. Por el valor registrado del bien cuando sea retirado o vendido. |
b. Por el saldo, al liquidarse el ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS |
DESCRIPCION
Comprende el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y/o la respectiva escritura de reforma del ente económico por cuotas o partes de interés social y los pertinentes traslados en las respectivas cuentas patrimoniales.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS | 3505 DIVIDENDOS DECRETADOS ACCIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a las cuentas patrimoniales.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones, con cargo a los resultados de los ejercicios. | a Por el valor pagado en acciones liberadas de la sociedad. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS | 3510 PARTICIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de participación con cargo a los resultados de los ejercicios. | a. Por el valor de los aportes según la escritura pública de reforma. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las utilidades o pérdidas obtenidas por el ente económico al cierre de cada ejercicio.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO | 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.
Permanecerán en esta cuenta hasta la fecha en que el máximo órgano social les de su destinación específica de acuerdo con los proyectos presentados por los administradores del ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-. | a. Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en la máximo órgano social. |
b Por el traslado de las utilidades del ejercicio a la cuenta 3705 - Utilidades o Excedentes Acumulados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO | 3610 PERDIDA DEL EJERCICIO |
DESCRIPCION
Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con abono a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-. | a. Por el traslado de las pérdidas del ejercicio a la cuenta 3710 - Pérdidas Acumuladas |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no enjugadas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
3705 UTILIDADES ACUMULADAS | |
a. Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social | a. Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas. |
b Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades. | |
3710 PERDIDAS ACUMULADAS | |
a Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades. | a. Por el valor de las pérdidas del ejercicio |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES |
DESCRIPCION
Comprende la valorización de Inversiones, Propiedades, Planta y Equipo así como de otros activos sujetos de valorización. Para el registro contable de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo 19 - Valorizaciones-.
Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 19 - Valorizaciones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | 3805 DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor correspondiente a la valorización de las inversiones que posee el ente económico. Para el registro contable de éstas deben observarse las instrucciones dadas en la cuenta 1905 - De Inversiones-
Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a cuentas de resultados o a ganancias o pérdidas.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1905 - De Inversiones- | a. Por la venta de inversiones valorizadas. |
b Por la disminución de la valorización de la respectiva inversión. | |
C Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | 3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra la valorización del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo. | a. Por la venta del bien valorizado. |
b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado. | |
c. Por disminución de la valorización. | |
d. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
3. PATRIMONIO | 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | 3895 DE OTROS ACTIVOS |
DESCRIPCION
Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1995 - De Otros Activos-. | a. Por la venta del bien valorizado. |
b Por la disminución de la concurrencia de esta, como consecuencia de desvalorizaciones. | |
c. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados.
Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 59 - Ganancias y Pérdidas-.
Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio o UPAC), aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.
Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.
Los ingresos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES |
DESCRIPCION
Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social mediante la entrega de bienes o servicios, así como los dividendos, participaciones y demás ingresos por concepto de intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social principal del ente económico.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4105 AGRICULTURAGANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de servicios agrícolas, ganaderos, de caza y silvicultura. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4110 PESCA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de servicios. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas, canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos en la venta de productos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o bienes vendidos durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos por los productos o bienes vendidos. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4125 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por los ingresos obtenidos en la generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por los ingresos derivados de la producción y venta de gas | . |
c Por los ingresos obtenidos en la recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de agua; | |
d Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4130 CONSTRUCCION |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de construcción y enajenación de bienes raíces durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos obtenidos en la construcción y venta de inmuebles. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los ingresos obtenidos en la prestación de servicios relacionados con la actividad de construcción. | |
c. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de compra, venta y reparación y/o mantenimiento de bienes o productos a los cuales no se les realiza procesos de transformación, tales como: automotores, combustibles, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y enseres domésticos, durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de bienes o mercancías | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4140 HOTELES Y RESTAURANTES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con la hotelería y servicios de restaurante durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a .Por el valor de los ingresos obtenidos en la prestación del servicio de hotelería, campamentos y otro tipo de hospedaje, así como de restaurantes, bares y cantinas. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con el transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo, telecomunicaciones y actividades de agencias de viajes, entre otros, percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los ingresos por prestación del servicio de transporte de pasajeros y de carga. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ingresos obtenidos en las actividades complementarias como manipulación de carga, almacenamiento, depósito y agencias de viajes. | |
c Por el valor de los ingresos en actividades postales y de correo. | |
d Por el valor de los ingresos en la prestación del servicio de telecomunicaciones. | |
e. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4150 ACTIVIDAD FINANCIERA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la actividad financiera propia de su objeto social tales como dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de administración y eliminación de suscriptores.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la venta de títulos y valores. | a. Por el valor de los cheques devueltos. |
b. Por el valor de los rendimientos obtenidos durante el ejercicio. | b. Por el valor de la devolución en los casos establecidos por las normas legales vigentes. |
c Por el valor de los recaudos relacionados con la actividad. | c. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
d Por el valor descontado al suscriptor retirado, al aplicar la tabla de restitución. | |
e. Por los descuentos que se obtengan al momento de la entrega del bien o servicio objeto del contrato | . |
f. Por el traslado del saldo crédito que arroje la subcuenta 271005 - Reajuste del Sistema, al efectuar la última entrega a los suscriptores participantes. | |
g. Por los reajustes que se originen en el caso de existir saldos deudores, luego de terminar operativamente el grupo | . |
h Por el valor de los ajustes por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA | |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER | |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en actividades inmobiliarias, el alquiler de maquinaria y equipo sin operarios, procesamiento de datos, realización de estudios técnicos, actividades de consultoría y operaciones afines, entre otros, ejecutados durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos por concepto de actividades inmobiliarias, procesamiento de datos, enajenación de equipos y programas de informática. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ingresos obtenidos en la realización de estudios especializados, actividades de consultoría y otras actividades empresariales. | |
c. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4160 ENSEÑANZA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las matrículas, pensiones y demás retribuciones por la prestación del servicio de formación intelectual. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los ingresos en la prestación de servicios sociales y de salud. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de otros servicios comunitarios, sociales y personales, durante el ejercicio.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los ingresos obtenidos por concepto de la prestación de servicios tales como eliminación de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de organización empresarial, profesional y de empleo. | |
c. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de cinematografía, radio, televisión y otras actividades de entretenimiento, así como de agencias de noticias | . |
d. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales, de servicios sociales. | |
e. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades deportivas y de esparcimiento. | |
f. Por el valor de los ingresos obtenidos relacionados con la actividad. | |
G Por el valor de los ajustes por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 41 OPERACIONALES | 4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) |
DESCRIPCION
Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas realizadas por el ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ajustes por inflación, cuando sea aplicable |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES |
DESCRIPCION
Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye entre otros, los ítems relacionados con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4205 OTRAS VENTAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los ingresos obtenidos por las ventas a crédito o de contado. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4210 FINANCIEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los intereses corrientes y/o de mora devengados. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de la corrección monetaria de las cuentas de ahorro y depósitos a término fijo en UPAC | . |
c Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones. | |
d. Por el valor de los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad | |
e Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las participaciones y/o dividendos recibidos o decretados. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4220 ARRENDAMIENTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los arrendamientos recibidos. | a Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4225 COMISIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas a favor del ente económico | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4230 HONORARIOS |
DESCRIPCION
Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los honorarios recibidos o causados. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4235 SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las inversiones.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de la utilidad en la venta de la inversión. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por la utilidad en la venta de las propiedades planta y equipo. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES |
DESCRIPCION
Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros activos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por la utilidad en la venta del activo. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4250 RECUPERACIONES |
DESCRIPCION
Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las recuperaciones de activos castigados. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por los reintegros de provisiones. | |
c. Por la devolución de impuestos e incapacidades | . |
d Por otras recuperaciones | . |
e Por el valor de la recuperación de la depreciación solicitada como deducción originada en la venta o cesión de propiedades planta y equipo; | |
f Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4255 INDEMNIZACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor causado o recibido por concepto de indemnizaciones. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en concesiones.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las participaciones en concesiones causadas o recibidas. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
DESCRIPCION
Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de períodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los ingresos devengados correspondientes a ejercicios anteriores, por los diferentes conceptos. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4275 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB) |
DESCRIPCION
Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no operacionales realizadas por el ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación, cuando sea aplicable | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 42 NO OPERACIONALES | 4295 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el monto de los ingresos percibidos | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 47 AJUSTES POR INFLACION |
DESCRIPCION
Registra la contrapartida de la aplicación del Sistema de Ajustes por Inflación para los diferentes rubros que conforman los estados financieros con sujeción a las normas y procedimientos establecidos por las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
4. INGRESOS | 47 AJUSTES POR INFLACION | 4705 CORRECCION MONETARIA |
DESCRIPCION
Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los activos no monetarios con cargo a la respectiva cuenta del activo. | a Por el valor del ajuste por inflación de las depreciaciones, agotamientos y amortizaciones acumuladas, según corresponda. |
b Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los costos, gastos y compras con cargo a las respectivas cuentas de costos o gastos | b Por la amortización de la corrección monetaria diferida. |
c Por la amortización de la corrección monetaria diferida. | c. Por el valor correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste. |
d. Por el valor correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste. | d. Por el valor correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste. |
e. Por el valor correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste. | e. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los ingresos, con abono a la respectiva cuenta de ingresos. |
f. Por el ajuste efectuado a la depreciación diferida. | f Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
g Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado, así como el valor del ajuste por inflación.
Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.
Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al grupo 59 - Ganancias y Pérdidas-.
Los gastos se registrarán en moneda nacional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio UPAC) aplicable en la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.
Los gastos se clasifican en operacionales y no operacionales.
Los gastos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
Los gastos causados durante el mes no serán objeto de ajuste ese mes, sólo a partir del mes siguiente a tal evento.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION |
DESCRIPCION
Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa.
Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de administración, por conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5105 GASTOS DE PERSONAL |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5110 HONORARIOS |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5115 IMPUESTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5120 ARRENDAMIENTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del arrendamiento pagado o causado. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5130 SEGUROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
b. Por el valor del ajuste por inflación.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5135 SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5140 GASTOS LEGALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5150 ADECUACION E INSTALACION |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE | 5155 GASTOS DE VIAJE ADMINISTRACION |
DESCRIPCION
Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5160 DEPRECIACIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5165 AMORTIZACIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5195 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 5199 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio. | a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS |
DESCRIPCION
Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión de ventas encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente la incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas.
Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5205 GASTOS DE PERSONAL |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE | 5210 HONORARIOS VENTAS |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE | 5215 IMPUESTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5220 ARRENDAMIENTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5230 SEGUROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5235 SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5240 GASTOS LEGALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5250 ADECUACION E INSTALACION |
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5255 GASTOS DE VIAJE |
DESCRIPCION
Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio |
b. Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5260 DEPRECIACIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5265 AMORTIZACIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5270 FINANCIEROS - VALORIZACION REAJUSTE DEL SISTEMA |
DESCRIPCION
Registra el saldo débito resultante de netear la subcuenta 271005 - Reajuste del Sistema, al finalizar el grupo.
Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del saldo débito al finalizar el grupo. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE VENTAS | 5295 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 52 OPERACIONALES DE | 5299 PROVISIONES VENTAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio. | a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 53 NO OPERACIONALES |
DESCRIPCION
Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan conceptos tales como: financieros, pérdida en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 53 NO OPERACIONALES | 5305 FINANCIEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.
Incluye conceptos tales como: intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales y comisiones.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube. | |
c Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso. | |
d Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 53 NO OPERACIONALES | 5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de la pérdida en venta de bienes. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del activo dado de baja | . |
c Por el valor del ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 53 NO OPERACIONALES | 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judiciales y actividades culturales y cívicas.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos. | a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 53 NO OPERACIONALES | 5395 GASTOS DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los gastos pagados o causados. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
DESCRIPCION
Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes.
CUENTA: | 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
a. Por el valor de los impuestos causados o la provisión constituida. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
5. GASTOS | 59. GANANCIAS Y PERDIDAS |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio económico con el fin de establecer la utilidad o pérdida del ente económico. Su saldo podrá ser débito o crédito según el resultado obtenido.
CUENTA: | 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS |
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por la cancelación de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio. | a. Por la cancelación de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio. |
b Por la cancelación de los saldos de los costos de la producción vendida y/o prestación de servicios al cierre del ejercicio. | b Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta 3610-Pérdida del Ejercicio. |
c. Por la cancelación del costo de las inversiones vendidas, para los entes económicos dedicados a la actividad financiera. | c Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio, con cargo a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural. |
d. Por el valor de la provisión para impuesto de renta y complementarios por el ejercicio determinado. | |
e Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta 3605 -Utilidad del ejercicio. | |
f Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio, con abono a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales vigentes.
Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se cancelarán con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-.
Los costos de ventas y/o de prestación de servicios deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
DESCRIPCION
Comprende el monto asignado por el ente económico a los artículos y productos vendidos y a los servicios prestados durante el ejercicio contable.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 6105 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de los semovientes vendidos. | a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b Por los costos incurridos y aplicados a las cosechas vendidas. | b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
c Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | |
d Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico | . |
e. Por el valor de los ajustes por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE | 6110 PESCA PRESTACION DE SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades del negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las ventas en determinado ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los costos incurridos en la venta de productos durante el ejercicio. | a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
c. Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | |
d. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas e hidrocarburos, aplicados a la producción vendida en el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de la producción vendida. | a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b. Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
c Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico | . |
d. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o mercancías vendidas durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de la producción vendida. | a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
c Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | |
d. Por el valor de los ajustes por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6125 SUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por los costos de generación, transmisión y distribución de energía eléctrica. | a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b Por los costos de producción y distribución de gas natural. | b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
c. Por los costos de recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de agua. | |
d Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico | . |
e. Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | |
f Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6130 CONSTRUCCION |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de adquisición, construcción y venta de bienes raíces que corresponden a unidades vendidas durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de los predios y construcciones vendidos. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el costo incurrido en la prestación de servicios relacionados con la actividad. | |
c. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de los bienes o mercancías vendidas. | a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b. Por el costo de manejo de los bienes o mercancías vendidas. | b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
c .Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico | . |
d. Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico | . |
e Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6140 HOTELES Y RESTAURANTES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de los insumos, mano de obra y costos indirectos, incurridos en la prestación del servicio de hotelería, restaurante y bar. | a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. |
b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
c Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. | |
d Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6145 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por los costos incurridos en la prestación del servicio de transporte de pasajeros y de carga | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por los costos incurridos en las actividades postales y de correo. | |
c Por los costos del servicio de telecomunicaciones | |
d Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6150 ACTIVIDAD FINANCIERA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria en la enajenación de inversiones durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el costo de los títulos y valores enajenados. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor de los costos incurridos en las actividades de servicios bursátiles. | |
c Por el valor de los ajustes por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de equipos y programas de informática, actividades de consultoría y operaciones afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de procesamiento de datos y enajenación de equipos y programas de informática. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el costo incurrido en la realización de estudios, actividades de consultoría y operaciones afines. | |
c. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6160 ENSEÑANZA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo incurrido en la prestación del servicio de formación intelectual. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo incurrido en la prestación de servicios sociales y de salud. | a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS | 6170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo incurrido en la prestación de servicios de eliminación de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares. | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b. Por el costo incurrido en actividades de organizaciones empresariales, profesionales y de empleo | |
c. Por el costo incurrido en actividades de cinematografía, radio, televisión y otras actividades de entretenimiento | |
d Por el costo incurrido en actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales. | |
e. Por el costo incurrido en actividades deportivas y de esparcimiento. | |
f Por los costos incurridos relacionados con la actividad. | |
g Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTOS DE VENTAS | 62 COMPRAS |
DESCRIPCION
Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la adquisición de materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser utilizadas en la producción y/o comercialización en desarrollo de la actividad social principal, durante un período determinado.
Las compras se deben ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
Al final del ejercicio económico las cuentas de compras se cancelarán con cargo a la respectiva cuenta del grupo 61 - Costo de Ventas y de Prestación de servicios, según la actividad realizada por el ente económico.
La cuenta 6220 - Compra de Energía, es de uso exclusivo de los entes económicos que prestan el servicio de suministro de energía eléctrica.
CUENTAS: | |
6205 | DE MERCANCIAS |
621 | DE MATERIAS PRIMAS |
6215 | DE MATERIALES INDIRECTOS |
6220 | DE ENERGIA |
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de las adquisiciones realizadas durante el período. | a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
6. COSTO DE VENTAS | 62 COMPRAS | 6225 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR) |
DESCRIPCION
Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en compras efectuadas por el ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos | a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
b Por el valor del ajuste por inflación cuando sea aplicable | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
7. COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION |
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la elaboración o la producción de los bienes o la prestación de servicios, de los cuales un ente económico obtiene sus ingresos. Comprende los siguientes grupos: Materiales directos, Mano de Obra Directa, Costos Indirectos y Contratos de Prestación de Servicios.
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza débito, los cuales al finalizar el período (mes), deberán cancelarse contra las cuentas del grupo 14 - Inventarios, tanto en proceso como en producto terminado, según sea el caso, para aquellos entes que utilizan como método de contabilización el sistema de inventario permanente.
El ente económico deberá ajustar los costos de producción o de operación de acuerdo con el sistema integral de ajustes por inflación, mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
7. COSTOS DE PRODUCCION | 71 MATERIA PRIMA O DE OPERACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las materias primas, o materiales utilizados en el proceso de producción o fabricación de los bienes destinados para la venta, los cuales guardan una relación directa con el producto, bien sea por la fácil asignación o lo relevante de su valor.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el costo de los materiales entregados para la producción, trasladados de la cuenta 1405 - Materias Primas. | a Por el valor del traslado a producción en proceso o a fin de período. |
b Por el valor del ajuste por inflación | b Por el valor del traslado a la producción terminada a fin del período o del proceso productivo. |
c. Por el valor de las devoluciones de materiales, con cargo a la cuenta 1405 - Materias Primas. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
7. COSTOS DE PRODUCCION | 72 MANO DE OBRA DIRECTA O DE OPERACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de los salarios y demás prestaciones sociales incurridos directamente en el proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores que laboran directamente en el proceso productivo. | a. Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período. |
b Por el valor del ajuste por inflación. | b. Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo. |
c Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
7. COSTOS DE PRODUCCION | 73 COSTOS INDIRECTOS O DE OPERACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de los materiales indirectos, mano de obra indirecta y demás costos aplicables al proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor de los materiales indirectos entregados para la producción , trasladados de la cuenta 1455 - Materiales Repuestos y Accesorios. | a Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período. |
b. Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores incurridos indirectamente en el proceso productivo o la prestación de servicios. | b Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo. |
c Por el valor de los demás costos indirectos que incidan en el proceso productivo o la prestación de servicios. | c. Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios. |
d. Por el valor del ajuste por inflación. | d. Por el valor de las devoluciones de materiales indirectos, con cargo a la cuenta 1455 - Materiales Repuestos y Accesorios. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
7. COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION | 74 CONTRATOS DE SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor del costo de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados por el ente económico con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor del costo de los bienes o servicios recibidos, previsto en el respectivo contrato. | a. Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período. |
b Por el valor de los ajustes por inflación | b Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo. |
c. Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un crédito en las cuentas correlativas de los grupos 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR), 85 -Deudoras Fiscales por Contra (CR) y 86 -Deudoras de Control por Contra (CR), si se trata de ajustes a las cuentas que conforman el grupo 81, 82 y 83 en su orden.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES |
DESCRIPCION
Comprende el registro de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES | 8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico, entregados a terceros para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus activos.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el importe de los bienes entregados en custodia. | a Por el retiro de los bienes entregados en custodia. |
b Por el valor del ajuste por inflación con abono a las cuentas respectivas del grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR)- | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES | 8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA |
DESCRIPCION
Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que, siendo parte de sus activos, son entregados por el ente económico a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraías.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el importe de los bienes propios entregados en garantía. | a. Por la devolución de los bienes propios entregados en garantía. |
B Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR)-. | b. Por la venta pública, subasta, adjudicación y/o efectivización de los bienes o valores entregados en garantía. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDENDEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES | 8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico entregados a terceros en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación. Estas situaciones no implican que dichos bienes dejen de ser considerados como activos del ente económico.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el importe de los bienes entregados a terceros | a. Por el retiro de los bienes entregados a terceros, ajustados |
b Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR)- | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES | 8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativos, entablados por el ente económico contra terceros.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor o importe de las pretensiones. | a Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES | 8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor o importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en venta. | a Por la venta del bien materia de la promesa o resolución de la misma. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 81 DERECHOS CONTINGENTES | 8195 DIVERSAS |
DESCRIPCION
Registra los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden por derechos contingentes | a. Por la extinción de la causa que dio origen a la operación. |
b. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 82 DEUDORAS FISCALES |
DESCRIPCION
Registra las diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza activa según la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias. Comprende conceptos tales como diferencias entre costo contable y fiscal, entre corrección monetaria contable y fiscal, pérdidas fiscales por amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta líquida por amortizar.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios. | a Por venta o retiro del bien, materia de la diferencia registrada. |
b Por el valor de las pérdidas fiscales por amortizar. | b Por el valor amortizado, o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva. |
c. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. | c Por la extinción de la diferencia respectiva. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCION
Comprende el registro de operaciones realizadas con terceros a favor del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las opciones de compra por ejercer y los cánones de arrendamiento pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero o leasing.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el total de los cánones pendientes de pago y el valor de la opción de compra pactada. | a. Por el valor de los cánones que se cancelen. |
b Por el ejercicio de la opción de compra. | |
c Por la cancelación del saldo al no ejercerse la opción de compra. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8310 TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los títulos de inversión emitidos por el ente económico legalmente autorizado que aún no han sido colocados.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor nominal de los títulos de inversión emitidos. | a. Por la colocación de los títulos de inversión. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8315 PROPIEDAD DE OR PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/OAMORTIZADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor comercial de las propiedades planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o cambio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor comercial del activo técnicamente determinado. | a. Por la baja en libros. |
b. Por el ajuste por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83. DEUDORAS DE CONTROL | 8320 CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las líneas de crédito individuales contratadas por el ente económico, en Instituciones Financieras del País o del exterior bajo las diferentes modalidades de crédito. El saldo corresponde a la porción no utilizada del crédito obtenido.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor del crédito no utilizado. | a. Por la utilización parcial o total del crédito. |
b Por el ajuste por diferencia en cambio a que haya lugar. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83. DEUDORAS DE CONTROL | 8325 ACTIVOS CASTIGADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los activos del ente económico que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el importe de los activos castigados. | A Por la recuperación de los activos castigados. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8330 TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los títulos de inversión retirados del mercado por amortización o sorteo.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el retiro de los títulos de inversión en circulación. | a. Por la destrucción de los títulos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8335 CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DEL PATRIMONIO |
DESCRIPCION
Registra el incremento del capital social del ente económico como consecuencia de la capitalización del grupo (34) Revalorización del Patrimonio.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor capitalizado de la cuenta revalorización del patrimonio. | a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCION
Registra las operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, entre otras, el valor asignado a los bienes en fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1245 - Derechos Fiduciarios-.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a Por el valor asignado a los Bienes en Fideicomiso. | a. Por la terminación del negocio fiduciario. |
b Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras. | b Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación. |
c. Por el valor del ajuste por inflación del valor asignado a los bienes en fideicomiso y demás conceptos que deban ajustarse por inflación, con abono a las cuentas respectivas de los grupos 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR)- y 86 -Deudoras de Control por Contra (CR)-. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 83 DEUDORAS DE CONTROL | 8399 AJUSTES POR INFLACION ACTIVOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ajustes por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes, efectuado sobre cada uno de los activos no monetarios.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por el valor del ajuste por inflación. | a Por la venta, amortización o dada de baja del bien ajustado. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 81 - Derechos Contingentes.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81 - Derechos Contingentes-. | a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81- Derechos Contingentes- |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 82 - Deudoras Fiscales-.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82 - Deudoras fiscales. | a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82- Deudoras fiscales. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | 86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)Q |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 83 - Deudoras de Control-.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83 - Deudoras de Control. | a Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83- Deudoras de Control. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDENACREEDORAS |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un débito en las cuentas correlativas de los grupos 94 - Obligaciones Contingentes por Contra (DB), 95 - Acreedoras Fiscales por Contra (DB) y 96 - Acreedoras de Control por Contra (DB), tratándose de ajustes a las cuentas que conforman los grupos 91,92 y 93, respectivamente.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDENACREEDORA | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
DESCRIPCION
Comprende los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones a cargo del ente económico.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9105 BIENES Y RECIBIDOS EN CUSTODIA |
DESCRIPCION
Registra los bienes recibidos por el ente económico para su custodia.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el importe de los bienes recibidos en custodia. | a. Por la devolución de los bienes recibidos en custodia- |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA |
DESCRIPCION
Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos en garantía de operaciones realizadas por el ente económico, así como los valores equiparables a garantía real.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de los documentos recibidos. | a. Por la cancelación de las garantías a favor del ente económico. |
b Por el valor de la hipoteca o de la prenda. | |
c Por valor de otros tipos de garantía recibida. | |
d Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra (DB)-. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes recibidos de terceros por el ente económico en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
a Por el valor de los bienes recibidos. a Por el retiro parcial o total de la mercancía.
b. Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la cuenta respectiva del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra (DB).
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativas, entablados por terceros contra el ente económico.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor o importe de las pretensiones. | a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9125 PROMESAS DE COMPRA VENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor o importe acordado de los bienes que ha prometido comprar | a. Por la compra del bien materia de la promesa o resolución de la misma. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9130 CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones, que se derivan en desarrollo de contratos de construcción suscritos bajo la modalidad de administración delegada.
El valor de los bienes, producto del contrato en mención, representados en las construcciones en curso, se registrarán como contrapartida en la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra.-
Los ingresos por honorarios a favor del ente económico por la administración de la respectiva obra, los registrará en la cuenta 4130.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el valor de las obligaciones, derivadas del respectivo contrato. | a Por las liquidaciones y entregas parciales o totales conforme lo establecido en el respectivo contrato de administración delegada. |
b Por el cruce con la cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, a la liquidación parcial o total del contrato de administración delegada. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9135 CUENTAS EN PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las responsabilidades contraías por el ente económico, quien actúa en calidad de gestor (administrador del negocio) en la ejecución de contratos de Cuentas en Participación suscritos y desarrollados conforme a la Legislación Comercial vigente, tales como obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, aportes de los partícipes, ingresos, entre otros.
Los bienes y sus respectivos valores que están bajo su responsabilidad, representados en dinero, inventarios, propiedades planta y equipo, costos, gastos, etc., se registrarán, discriminarán y controlarán en la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra.-
Las utilidades que le correspondan al ente económico (gestor) se deben registrar en la cuenta respectiva del grupo 41.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor de los aportes recibidos de los partícipes. | a. Por el cruce con abono a la Cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, cuando se realice la liquidación parcial o total de la Cuenta en Participación. |
b Por el valor de las obligaciones adquiridas, en desarrollo del contrato | b. Por el traslado a la cuenta 2840 - Cuentas en Participación, por el valor cierto y conocido de las utilidades parciales o totales a favor de cada uno de los partícipes, resultante en la liquidación del contrato. |
c Por el monto de los ingresos obtenidos en la venta de bienes o la prestación de los servicios objeto del contrato | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | 9195 OTRAS RESPONSABILIIDADES CONTINGENTES |
DESCRIPCION
Registra los compromisos o contratos a cargo del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras contingentes. | a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación. |
b. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 92 ACREEDORAS FISCALES |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crédito, según la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden mencionar las originadas en depreciaciones, diferidos y diferencias entre corrección monetaria.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente, y los utilizados para propósitos tributarios. | a Por variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 93 ACREEDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCION
Comprende el registro de operaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 93 ACREEDORAS DE CONTROL | 9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones contractuales originadas en la adquisición de bienes, bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en futuros períodos.
Lo previsto en la presente descripción se aplicará para los contratos celebrados antes del 1 de enero de 1994.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el registro del valor de la obligación contractual. | a. Por el registro por liquidación o pago de cada obligación. |
b Por el registro del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de contratos. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 93 ACREEDORAS DE CONTROL | 9395 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
DESCRIPCION
Registra operaciones realizadas por el ente económico cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a Por el importe correspondiente a la cuenta de orden acreedora. | a. Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación. |
b. Por el valor de los ajustes por inflación de las partidas no monetarias, con cargo a la respectiva cuenta del grupo 96 -Acreedoras de Control por Contra (DB)- | . |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 93 ACREEDORAS DE CONTROL | 9399 AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ajustes por inflación de acuerdo con el PAAG, efectuado sobre cada una de las partidas del Patrimonio que de conformidad con las disposiciones legales vigentes sean susceptibles de ajuste.
DINAMICA
CREDITOS | DEBITOS |
a. Por el valor del ajuste por inflación. | a Por la disminución de los valores que dieron origen al ajuste. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 91 - Responsabilidades Contingentes.-
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes. | a Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 - Responsabilidades Contingentes.- |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 92 - Acreedoras Fiscales-.
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 92 - Acreedoras Fiscales-. | a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 92 - Acreedoras Fiscales-. |
CLASE | GRUPO | CUENTA |
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | 96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 93 - Acreedoras de Control.-
DINAMICA
DEBITOS | CREDITOS |
a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 93 -Acreedoras de Control. | a Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 93 - Acreedoras de control. |
TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]
CAPITULO CUARTO
DISPOSICIONES FINALES
ARTICULO DECIMOSEXTO. El presente Decreto deroga el Decreto 2195 del 30 de diciembre de 1992 y demás normas que le sean contrarias, y rige a partir de la fecha de su publicación.
Afecta la vigencia de: [Mostrar]
Publíquese y cúmplase.
Dado en Cartagena de Indias a los 29 de diciembre de 1993
CESAR GAVIRIA TRUJILLO.
Ministro de Hacienda y Crédito Público,
Rudolf Hommes Rodríguez.
El Viceministro de Vivienda, Desarrollo Urbano y Agua Potable, encargado de las funciones del Ministro de Desarrollo Económico,
Darío Londoño